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給与の仕訳(通勤手当)について

質問 回答受付中

給与の仕訳(通勤手当)について

2005/05/31 00:02

betty-x

ちょい参加

回答数:8

編集

前任者の処理について相談させてください。

給与支払時の仕訳ですが、
基本給   ××  扶養手当 ××
資格手当 ××  住宅手当 ××
通勤手当 ××…
などとありますが、仕訳としては1本で
給料手当 ××× / 当座預金 ×××
            / 預り金  ×××(社会保険料など)

と仕訳されています。
給料手当はすべて非課税処理されています。

前職では、通勤手当のみ「旅費交通費」(課税)で処理していたのですが、まとめて非課税処理にすることに問題はないのでしょうか?

よろしくお願いします。

前任者の処理について相談させてください。

給与支払時の仕訳ですが、
基本給   ××  扶養手当 ××
資格手当 ××  住宅手当 ××
通勤手当 ××…
などとありますが、仕訳としては1本で
給料手当 ××× / 当座預金 ×××
            / 預り金  ×××(社会保険料など)

仕訳されています。
給料手当はすべて非課税処理されています。

前職では、通勤手当のみ「旅費交通費」(課税)で処理していたのですが、まとめて非課税処理にすることに問題はないのでしょうか?

よろしくお願いします。

この質問に回答
回答一覧
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1件〜8件 (全8件)
| 1 |

1. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/05/31 09:26

ごん

常連さん

編集

betty-xさん、おはようございます。

通勤交通費については、個人の所得税を計算するうえでは一定限度額までは
非課税となっておりますが、法人としては課税取引として扱ってかまいませんよ。
科目については、会社によって違うと思いますが、同じ給料手当で処理しても
通勤交通費がいくらなのかを分かるようにしていれば問題ないです。

非課税取引にしてるという事は、せっかく支払っている消費税を払っていない
形にしていますので、損をしていますよね。
損をしてる処理の仕方については、当局は何も言わないと思いますので
そういった点では問題はないと思いますが、会社としては余計に消費税を
支払っているという事になりますね。

betty-xさん、おはようございます。

通勤交通費については、個人の所得税を計算するうえでは一定限度額までは
非課税となっておりますが、法人としては課税取引として扱ってかまいませんよ。
科目については、会社によって違うと思いますが、同じ給料手当で処理しても
通勤交通費がいくらなのかを分かるようにしていれば問題ないです。

非課税取引にしてるという事は、せっかく支払っている消費税を払っていない
形にしていますので、損をしていますよね。
損をしてる処理の仕方については、当局は何も言わないと思いますので
そういった点では問題はないと思いますが、会社としては余計に消費税
支払っているという事になりますね。

返信

2. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/05/31 23:35

betty-x

ちょい参加

編集

gonさん、レスありがとうございます。

課税取引のものを非課税扱いにしている、という事が会社にとって「損」になっているんですね!!
それを社長に説明できれば、前任者の処理方法を変えることができそうです。
「給料手当」科目で、通勤手当のみを課税で、他の手当を非課税で別立てしようと思います。

という事は…
費用科目については、課税扱いのものを非課税・不課税処理に間違えていた場合は、すべて会社が「損をしている」と考えてよいのでしょうか?
もしかしたら、あまりにも初歩的な質問かも知れませんが…
よろしくお願いします。

gonさん、レスありがとうございます。

課税取引のものを非課税扱いにしている、という事が会社にとって「損」になっているんですね!!
それを社長に説明できれば、前任者の処理方法を変えることができそうです。
「給料手当」科目で、通勤手当のみを課税で、他の手当を非課税で別立てしようと思います。

という事は…
費用科目については、課税扱いのものを非課税・不課税処理に間違えていた場合は、すべて会社が「損をしている」と考えてよいのでしょうか?
もしかしたら、あまりにも初歩的な質問かも知れませんが…
よろしくお願いします。

返信

3. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/01 09:46

ごん

常連さん

編集

betty-xさん、おはようございます。

消費税の納付とは、事業年度内に売上等において預かった分と
仕入や費用等において支払ったものの差額を納めるものです。

ですので、課税取引にも拘らず非課税や不課税にしていた場合には
支払った金額を少なく申告している事になりますよね?
という事は、預かった分から支払った分を差し引くのですから
差し引く金額が少なくなりますので、納付する消費税が多くなるという事です。

なので、損してるという考えになると思うんですよね。

betty-xさん、おはようございます。

消費税の納付とは、事業年度内に売上等において預かった分と
仕入や費用等において支払ったものの差額を納めるものです。

ですので、課税取引にも拘らず非課税や不課税にしていた場合には
支払った金額を少なく申告している事になりますよね?
という事は、預かった分から支払った分を差し引くのですから
差し引く金額が少なくなりますので、納付する消費税が多くなるという事です。

なので、損してるという考えになると思うんですよね。

返信

4. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/02 05:15

betty-x

ちょい参加

編集

レスありがとうございます。
追加でもう少し教えていただけないでしょうか?

通勤手当について、社員の半分は公共交通機関利用での費用なのですが、残りの人は自家用車の借り上げをしていて、その借上料を「通勤手当」てして支給しているようです。
借上料も課税処理でよろしいのでしょうか?

レスありがとうございます。
追加でもう少し教えていただけないでしょうか?

通勤手当について、社員の半分は公共交通機関利用での費用なのですが、残りの人は自家用車の借り上げをしていて、その借上料を「通勤手当」てして支給しているようです。
借上料も課税処理でよろしいのでしょうか?

返信

5. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/02 09:35

ごん

常連さん

編集

betty-xさん、おはようございます。

自家用車の借上げという事ですが、それは何を基準にして決めているのですか?
通勤の為に自動車を使うような人達は、それぞれ距離に応じて非課税限度額が
決まっています。
その時でも片道の通勤距離が15勸幣紊両豺腓法交通機関を利用したならば
負担することとなる運賃等が、非課税限度額を超える場合には、その運賃等の
金額に相当する金額が非課税限度額になります。(最高月額10万円)

ですので、全部が全部、非課税扱いという訳にはいきません。

http://www6.ocn.ne.jp/~shindou/tax/nentyou3.html

betty-xさん、おはようございます。

自家用車の借上げという事ですが、それは何を基準にして決めているのですか?
通勤の為に自動車を使うような人達は、それぞれ距離に応じて非課税限度額が
決まっています。
その時でも片道の通勤距離が15勸幣紊両豺腓法交通機関を利用したならば
負担することとなる運賃等が、非課税限度額を超える場合には、その運賃等の
金額に相当する金額が非課税限度額になります。(最高月額10万円)

ですので、全部が全部、非課税扱いという訳にはいきません。

http://www6.ocn.ne.jp/~shindou/tax/nentyou3.html

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6. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/02 23:53

betty-x

ちょい参加

編集

ええとですね… 社員の中で
事務職 → 車通勤禁止・公共交通機関利用の前提で、月○○円支給。
       (全員一定額です)
営業職・工事現場に赴く人
   → 移動に自家用車を使うため、全員に一定額 月○○円支給。
こんな感じです。10万円は超えません。

会社としては、この交通手当が「課税」「非課税」どちらになるのか。
個人としては、「課税」「非課税」どちらになるのか、ということでしょうか?
なかなか難しいですね…

ええとですね… 社員の中で
事務職 → 車通勤禁止・公共交通機関利用の前提で、月○○円支給。
       (全員一定額です)
営業職・工事現場に赴く人
   → 移動に自家用車を使うため、全員に一定額 月○○円支給。
こんな感じです。10万円は超えません。

会社としては、この交通手当が「課税」「非課税」どちらになるのか。
個人としては、「課税」「非課税」どちらになるのか、ということでしょうか?
なかなか難しいですね…

返信

7. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/03 11:06

ごん

常連さん

編集

betty-xさん、こんにちは。

営業職の方は、現場に直行だからですか。
全員、一定額の支給といった事を経験した事がないので、税務上どう処理
されるのか、良く分からないのでコメントできなくて申し訳ありません。

betty-xさん、こんにちは。

営業職の方は、現場に直行だからですか。
全員、一定額の支給といった事を経験した事がないので、税務上どう処理
されるのか、良く分からないのでコメントできなくて申し訳ありません。

返信

8. Re: 給与の仕訳(通勤手当)について

2005/06/13 21:46

betty-x

ちょい参加

編集

かなりレスが遅くなりました。 ごめんなさい。
結局、社長に相談しまして、社長が税理士にTEL確認した結果…
『年末調整で交通費が含まれているなら、会社としては不課税で』
との答えがあったようです。

。。。はっきり言って、私個人としては納得できませんでしたが、
社長が『不課税で処理する』と言うので、従うしかないですね。。。
前任者と同様に、全額『不課税』で処理します。
会社として“損”だったとしても…(*_*)

よくよく見てみると、会社の会計としては他にも問題点がかなりあって、
(給与関係で言うと、社会保険料の算定方法が、ここ15年程度
 間違ったまま、算定基礎も月額変更も無視して進められていたり)
私個人ではどうしようもない状態のようです。

入社3週間にして、脱走を考えなきゃ…
。。。お騒がせしました。m(__)m

かなりレスが遅くなりました。 ごめんなさい。
結局、社長に相談しまして、社長が税理士にTEL確認した結果…
年末調整で交通費が含まれているなら、会社としては不課税で』
との答えがあったようです。

。。。はっきり言って、私個人としては納得できませんでしたが、
社長が『不課税で処理する』と言うので、従うしかないですね。。。
前任者と同様に、全額『不課税』で処理します。
会社として“損”だったとしても…(*_*)

よくよく見てみると、会社の会計としては他にも問題点がかなりあって、
(給与関係で言うと、社会保険料の算定方法が、ここ15年程度
 間違ったまま、算定基礎も月額変更も無視して進められていたり)
私個人ではどうしようもない状態のようです。

入社3週間にして、脱走を考えなきゃ…
。。。お騒がせしました。m(__)m

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