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相殺した仕訳について

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相殺した仕訳について

2017/06/26 14:18

こざくらななこ

おはつ

回答数:4

編集

労組に勤務している会計初心者です。前任者からの引継通りに業務をこなしています。
監査が終わり仕訳を変えるよう指摘を受けました。
本部に毎月会費を納入していますが本部へ出向している人が居て給与はこちらで立替払いしております。
毎月本部へ支払う金額は会費から給与を差し引いた金額です。
指摘は仕訳伝票に実際に支払う金額を記載すること、通帳と照合が出来ない、というものです。
確かに判りにくいと思うのでご教示いただき改善したいと思いますのでよろしくお願いします。

労組に勤務している会計初心者です。前任者からの引継通りに業務をこなしています。
監査が終わり仕訳を変えるよう指摘を受けました。
本部に毎月会費を納入していますが本部へ出向している人が居て給与はこちらで立替払いしております。
毎月本部へ支払う金額は会費から給与を差し引いた金額です。
指摘は仕訳伝票に実際に支払う金額を記載すること、通帳と照合が出来ない、というものです。
確かに判りにくいと思うのでご教示いただき改善したいと思いますのでよろしくお願いします。

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| 1 |

1. Re:相殺した仕訳について

2017/06/26 21:29

efu

すごい常連さん

編集

申し訳ありませんが、指摘を受けた従来の仕訳と、監査の方がいう仕訳例をご提示していただかないとなかなか的確な回答をいたしかねます。

とりあえず「こういうことかな?」という例を提示しておきます。
例)立て替えた給与15万円、組合員から預かった組合費40万円とします。

1.給与を立替える際の仕訳
立替金150,000/現金(または預金)150,000

2.組合員から組合費を預かった
現金(または預金)400,000/預り金400,000

3.組合費を本部に送金(立替金を相殺)
預り金400,000/預金250,000
----------------/立替金150,000

上記の仕訳が従来の仕訳なのか、指摘を受けて改善した後の仕訳なのかです。

申し訳ありませんが、指摘を受けた従来の仕訳と、監査の方がいう仕訳例をご提示していただかないとなかなか的確な回答をいたしかねます。

とりあえず「こういうことかな?」という例を提示しておきます。
例)立て替えた給与15万円、組合員から預かった組合費40万円とします。

1.給与を立替える際の仕訳
立替金150,000/現金(または預金)150,000

2.組合員から組合費を預かった
現金(または預金)400,000/預り金400,000

3.組合費を本部に送金(立替金を相殺)
預り金400,000/預金250,000
----------------/立替金150,000

上記の仕訳が従来の仕訳なのか、指摘を受けて改善した後の仕訳なのかです。

返信

2. Re:Re:相殺した仕訳について

2017/06/27 01:45

編集

ご教示ありがとうございます。

現在は給与を立替えているのに仕訳を

給与150,000 / 預金150,000  としています。

本部への仕訳も

預金150,000 / 給与150,000

組合費400,000 / 預金400,000

で行っていて残高試算表などを見ない限り判らないのです。

仮払金しか科目がないので
立替金の科目を増やす必要がありますがご教示がとても判りやすく
たいへん助かりました。

どうもありがとうございます。

ご教示ありがとうございます。

現在は給与を立替えているのに仕訳

給与150,000 / 預金150,000  としています。

本部への仕訳

預金150,000 / 給与150,000

組合費400,000 / 預金400,000

で行っていて残高試算表などを見ない限り判らないのです。

仮払金しか科目がないので
立替金の科目を増やす必要がありますがご教示がとても判りやすく
たいへん助かりました。

どうもありがとうございます。

返信

3. Re:Re:Re:相殺した仕訳について

2017/06/27 10:24

efu

すごい常連さん

編集

>預金150,000 / 給与150,000
>
>組合費400,000 / 預金400,000

立替金という科目を作らなくても上記の仕訳で特に問題になるとは思えません。ただ組合として「給与」という経費が発生していないのに「給与」で経費計上して、それをあとで取り消しているのですから分かりにくいということはあります。

で、監査からは何を指摘されてどのように改善するように言われたのでしょうか?
借方)預金150,000
貸方)預金400,000
という部分でしょうか? 実際の振込額が分かりにくいということでしょうか?

--------------- / 給与150,000
組合費400,000 / 預金250,000

という仕訳にすれば振込額が25万円だということは分かりやすくなりますが、今までの仕訳でも問題だとは思えません。


>預金150,000 / 給与150,000
>
>組合費400,000 / 預金400,000

立替金という科目を作らなくても上記の仕訳で特に問題になるとは思えません。ただ組合として「給与」という経費が発生していないのに「給与」で経費計上して、それをあとで取り消しているのですから分かりにくいということはあります。

で、監査からは何を指摘されてどのように改善するように言われたのでしょうか?
借方)預金150,000
貸方)預金400,000
という部分でしょうか? 実際の振込額が分かりにくいということでしょうか?

--------------- / 給与150,000
組合費400,000 / 預金250,000

という仕訳にすれば振込額が25万円だということは分かりやすくなりますが、今までの仕訳でも問題だとは思えません。


お礼

2017/06/27 10:59

編集

ご教示ありがとうございます。

会計士の指摘は仰る通りです。

借方)預金150,000
貸方)預金400,000

の仕訳が判りずらい、
特に借方)150,000-の入金がないのに
と、内部監査でも指摘があり
通帳の記載と同じ仕訳を、と言われています。

立替金の科目を作らなくてもよいのではのご教示を
いただいたのでここは(給与)で押し切ります。

この処理では
会費から他にも様々な相殺が発生するので
今後も参考にさせていただきます。
本当に助かりました。
ありがとうございます。
今後もよろしくお願いします。

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