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平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

質問 回答受付中

平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/12 17:34

ttatuya

常連さん

回答数:25

編集

平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税の処理が良くわかりません。(リース物件の陳腐化のため借り換え)
…詑濘佑六賃献蝓璽肯舛浪歙濃兎れできない。
賃借人は残存リース料に対して消費税が課せられる。

リース会社からの請求書には消費税が記載されているけど、賃借人は不課税処理するということでしょうか?

平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税の処理が良くわかりません。(リース物件の陳腐化のため借り換え)
…詑濘佑六賃リース料は課税仕入れできない。
賃借人は残存リース料に対して消費税が課せられる。

リース会社からの請求書には消費税が記載されているけど、賃借人は不課税処理するということでしょうか?

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1件〜25件 (全25件)
| 1 |

1. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/12 21:25

karz

すごい常連さん

編集

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る残存リース料の取扱い
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/02/37.htm

賃借人は契約時に全額課税仕入れとして扱うので、その後のリース料の支払いについては単なる借金の返済なので、残存リース料を一括で返済しても課税仕入れになりません。

賃貸人はその反対で契約時に全額課税売上として扱うので、その後のリース料の受け取りについては単なる債権の回収なので、一括で収受しても課税売上にはなりません。

機械や車両を分割払いで買い取った場合と同じ考え方です。ただし賃貸人については特例計算があり、その特例について質疑応答に書かれていますが割愛します^^;

契約時
リース資産 / リース債務
仮払消費税

除却
除却損 / リース資産

一括返済
リース債務 / 現金

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る残存リース料の取扱い
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/02/37.htm

賃借人は契約時に全額課税仕入れとして扱うので、その後のリース料の支払いについては単なる借金の返済なので、残存リース料を一括で返済しても課税仕入れになりません。

賃貸人はその反対で契約時に全額課税売上として扱うので、その後のリース料の受け取りについては単なる債権の回収なので、一括で収受しても課税売上にはなりません。

機械や車両を分割払いで買い取った場合と同じ考え方です。ただし賃貸人については特例計算があり、その特例について質疑応答に書かれていますが割愛します^^;

契約時
リース資産 / リース債務
仮払消費税

除却
除却損 / リース資産

一括返済
リース債務 / 現金

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2. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/13 10:44

ttatuya

常連さん

編集

300万円以下のリースの場合

賃借人の処理
支払時
設備リース料 / 現金
仮払消費税

と毎回処理し、
解約時は
損害金/現金で
良いのでしょうか

300万円以下のリースの場合

賃借人の処理
支払時
設備リース料 / 現金
仮払消費税

と毎回処理し、
解約時は
損害金/現金
良いのでしょうか

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3. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/13 17:58

karz

すごい常連さん

編集

税務上は300万円基準がありません。そのため300万円基準に従い賃借料として経理すると仕訳の修正や申告上の調整が生ずる場合があります。その修正や調整方法は1つに限らず、また方法もややこしいので税理士さんに早めに相談して解決した方が得策です。

損害金についても発生原因によって取扱いが変わる場合があるので注意が必要です。

明確な答えではありませんが、参考にしてください。
http://www.sugino-jpcpa.com/tax/lease.html

税務上は300万円基準がありません。そのため300万円基準に従い賃借料として経理すると仕訳の修正や申告上の調整が生ずる場合があります。その修正や調整方法は1つに限らず、また方法もややこしいので税理士さんに早めに相談して解決した方が得策です。

損害金についても発生原因によって取扱いが変わる場合があるので注意が必要です。

明確な答えではありませんが、参考にしてください。
http://www.sugino-jpcpa.com/tax/lease.html

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4. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

編集

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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5. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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6. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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7. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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8. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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9. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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どうもありがとうございます。

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10. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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11. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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12. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
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13. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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14. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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どうもありがとうございます。

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15. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:07

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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16. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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17. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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18. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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19. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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20. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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21. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
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22. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
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23. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
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24. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

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25. Re: 平成20年4月1日以降のリースの合意解約の消費税

2008/11/14 16:08

ttatuya

常連さん

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税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
どうもありがとうございます。

税務上は300万円基準がないということをすっかり忘れていました。
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