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年末調整還付金の仕訳について

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年末調整還付金の仕訳について

2010/02/21 17:56

nagiruu

おはつ

回答数:1

編集

質問させていただきます。
初めて青色申告をする個人事業者です。

年末調整で、源泉所得税の還付金が出ました。
その場合の仕訳がわかりません。

普段は給与の支払い日に
給料賃金 200,000    現金  195,000
               預かり金 5,000 

という仕訳をし、所得税を納付した時に
預かり金 5,000     現金 5,000

という仕訳をしています。

年末調整で還付金を支払わなければならない場合はどうするのでしょうか?


給与賃金 200,000       現金 200,000
預かり金(還付金)10,000    現金 10,000

というのを考えたのですが、この場合の今月の源泉徴収額はどうするのか?と、わからなくなってしまいました。

それと、源泉納付額よりも還付金の額が多いので、何カ月にもわたって還付するようになってしまうのですがそれでもいいのでしょうか? 

質問させていただきます。
初めて青色申告をする個人事業者です。

年末調整で、源泉所得税の還付金が出ました。
その場合の仕訳がわかりません。

普段は給与の支払い日に
給料賃金 200,000    現金  195,000
               預かり金 5,000 

という仕訳をし、所得税を納付した時に
預かり金 5,000     現金 5,000

という仕訳をしています。

年末調整で還付金を支払わなければならない場合はどうするのでしょうか?


給与賃金 200,000       現金 200,000
預かり金(還付金)10,000    現金 10,000

というのを考えたのですが、この場合の今月の源泉徴収額はどうするのか?と、わからなくなってしまいました。

それと、源泉納付額よりも還付金の額が多いので、何カ月にもわたって還付するようになってしまうのですがそれでもいいのでしょうか? 

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1. Re: 年末調整還付金の仕訳について

2010/02/23 22:52

KIRIN

積極参加

編集

仕訳のイメージでいけば、次の2本立てになります。
ゝ詢祖其200,000/現金195,000
         預かり金(当月給与分)5,000 
⇒造り金(還付金)10,000/現金 10,000

還付開始から2ヶ月以内に還付しきれない場合、
所轄税務署に「源泉所得税の残存過納額還付請求書兼残存過納額明細書」を提出して還付してもらうことになります。
とはいえ若干の遅れ、例えば3ヶ月で還付しきれるようなら、
実務上は源泉所得税納付書に還付金を記載する通常の方法でも許容されます。

仕訳のイメージでいけば、次の2本立てになります。
ゝ詢祖其200,000/現金195,000
         預かり金(当月給与分)5,000 
⇒造り金(還付金)10,000/現金 10,000

還付開始から2ヶ月以内に還付しきれない場合、
所轄税務署に「源泉所得税の残存過納額還付請求書兼残存過納額明細書」を提出して還付してもらうことになります。
とはいえ若干の遅れ、例えば3ヶ月で還付しきれるようなら、
実務上は源泉所得税納付書に還付金を記載する通常の方法でも許容されます。

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