•  

助け合い

経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。

スポンサーリンク

消えない未払金

質問 回答受付中

消えない未払金

2016/03/22 15:50

かとまる

おはつ

回答数:12

編集

経理初心者です。

昨年の、決算時に間違って、預かりでは無い住民税を
下記のように振替を起こしてしまいました。

      借方                貸方
3/31 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇未払金(住民税) 

更に4月支払

4/20 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇普通預金(住民税)

と振替を作ってしまい、
預り金は2重になってしまい、未払金が消えないままに
なってしまってます。

今季決算で、きれいにしたいのですが、
どのように正せば良いのか、悩んでおります。

宜しくお願い致します。

経理初心者です。

昨年の、決算時に間違って、預かりでは無い住民税
下記のように振替を起こしてしまいました。

      借方                貸方
3/31 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇未払金(住民税) 

更に4月支払

4/20 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇普通預金住民税

と振替を作ってしまい、
預り金は2重になってしまい、未払金が消えないままに
なってしまってます。

今季決算で、きれいにしたいのですが、
どのように正せば良いのか、悩んでおります。

宜しくお願い致します。

この質問に回答
回答一覧
並び順:
表示:
1件〜12件 (全12件)
| 1 |

1. Re:消えない未払金

2016/03/22 16:10

efu

すごい常連さん

編集

3/31の仕訳は決算整理仕訳としての仕訳でしょうか?
「預かりではない住民税」とはなんなのか?
「間違って」とは何を間違ったのか?
そもそもこの仕訳は何のために計上したのか(これが「間違って」の意味だとは思いますが)?

以上が明らかになれば回答しやすいのですが・・・


基本は間違った仕訳を逆仕訳で消すことだと思いますが。

3/31の仕訳は決算整理仕訳としての仕訳でしょうか?
「預かりではない住民税」とはなんなのか?
「間違って」とは何を間違ったのか?
そもそもこの仕訳は何のために計上したのか(これが「間違って」の意味だとは思いますが)?

以上が明らかになれば回答しやすいのですが・・・


基本は間違った仕訳を逆仕訳で消すことだと思いますが。

返信

2. Re:Re:消えない未払金

2016/03/22 16:40

かとまる

おはつ

編集

有難うございます。
3/31の仕訳は、決算整理仕訳です。

間違っているのは、
しなくても良い、住民税を未払でたててしまった事です。
会社は、末〆翌15日の給与体系ですが
3/31に、4/15支払給与の、住民税部分だけ、
未払で計上してしまいました。

決算仕訳では、給与全て(所得税、住民税等)合算して、
未払をたてておりましたので、重複してしまってます。

説明が下手で申し訳ございません。

有難うございます。
3/31の仕訳は、決算整理仕訳です。

間違っているのは、
しなくても良い、住民税を未払でたててしまった事です。
会社は、末〆翌15日の給与体系ですが
3/31に、4/15支払給与の、住民税部分だけ、
未払で計上してしまいました。

決算仕訳では、給与全て(所得税、住民税等)合算して、
未払をたてておりましたので、重複してしまってます。

説明が下手で申し訳ございません。

返信

3. Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/22 17:01

efu

すごい常連さん

編集

3/31 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇未払金(住民税) 

預り金を未払計上しただけですから前期の損益には影響ありません。
したがって逆仕訳で消すだけで問題はないものと思われます。
これが損益に影響する「費用」などの未払計上ですと逆仕訳で消すだけではいけない場合があります。

今回は今期末で
3/31 〇〇〇未払金(住民税)    〇〇〇預り金(住民税) 摘要:前期末の誤計上分消却
とするだけでよいはずです。     

3/31 〇〇〇預り金(住民税)    〇〇〇未払金(住民税) 

預り金を未払計上しただけですから前期の損益には影響ありません。
したがって逆仕訳で消すだけで問題はないものと思われます。
これが損益に影響する「費用」などの未払計上ですと逆仕訳で消すだけではいけない場合があります。

今回は今期末で
3/31 〇〇〇未払金(住民税)    〇〇〇預り金(住民税) 摘要:前期末の誤計上分消却
とするだけでよいはずです。     

返信

4. Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/22 17:19

かとまる

おはつ

編集

何度も申し訳ございません。

お教えの通り振替を作りました。

私の説明が下手なせいですが、
未払金は消えましたが、
預り金(住民税)が増えていまいました。

何度も申し訳ありません。

何度も申し訳ございません。

お教えの通り振替を作りました。

私の説明が下手なせいですが、
未払金は消えましたが、
預り金(住民税)が増えていまいました。

何度も申し訳ありません。

返信

5. Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/22 17:38

efu

すごい常連さん

編集

>未払金は消えましたが、
>預り金(住民税)が増えていまいました。

うーん・・・・・・・・
間違って借方に計上した預り金を貸方で計上しなおしてますから消えるはずなんですけど。
現に貸方に計上した未払金が消えているのですから。

3/31より前の給与の仕訳をどうしたのでしょう?
そこから解明していく必要がありそうです。

>未払金は消えましたが、
>預り金(住民税)が増えていまいました。

うーん・・・・・・・・
間違って借方に計上した預り金を貸方で計上しなおしてますから消えるはずなんですけど。
現に貸方に計上した未払金が消えているのですから。

3/31より前の給与の仕訳をどうしたのでしょう?
そこから解明していく必要がありそうです。

返信

6. Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/23 10:06

かとまる

おはつ

編集

efu様

ご教授有難うございます。説明不足でした
起こした振替伝票を、今一度お知らせ致します。

3/31振替伝票
    借方               摘要             貸方
 〇〇〇預り金(住民税)      住民税          未払金〇〇〇 


3/31振替伝票
    借方               摘要             貸方
 〇〇〇給料手当       給与、住民税、所得税他   未払金〇〇〇
 


4/20振替伝票
    借方                摘要             貸方
〇〇〇未払金              給与           普通預金〇〇〇
                       住民税          預り金  〇〇〇                    
                       所得税          預り金  〇〇〇

以上の3枚分の誤った振替により、いつまでも、,量なЫ嗣雲任消えず
残ってしまっている状態です。
ご教授お願いいたします。

efu様

ご教授有難うございます。説明不足でした
起こした振替伝票を、今一度お知らせ致します。

3/31振替伝票
    借方               摘要             貸方
 〇〇〇預り金(住民税)      住民税          未払金〇〇〇 


3/31振替伝票
    借方               摘要             貸方
 〇〇〇給料手当       給与、住民税、所得税他   未払金〇〇〇
 


4/20振替伝票
    借方                摘要             貸方
〇〇〇未払金              給与           普通預金〇〇〇
                       住民税          預り金  〇〇〇                    
                       所得税          預り金  〇〇〇

以上の3枚分の誤った振替により、いつまでも、,量な住民税が消えず
残ってしまっている状態です。
ご教授お願いいたします。

返信

7. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/23 10:25

かとまる

おはつ

編集

途中で送信していまいました。

,凌饗悗まるまる必要なかったのが原因で、
その訂正振替が分からず、悩んでおります。

途中で送信していまいました。

,凌饗悗まるまる必要なかったのが原因で、
その訂正振替が分からず、悩んでおります。

返信

8. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/23 11:08

efu

すごい常連さん

編集

一度給与の計上時と支払い時の仕訳について原点から検討してみましょう。

給与から徴収する所得税や住民税・社会保険料をどの段階で預かり計上するのか、会社によって以下の2つの方法があると思います。

下記仕訳で例として給与の額は200,000円、預り源泉所得税は3,000円、預り住民税は10,000円と仮定します。

ゝ詬燭猟め日には預かり計上せずに、支払日に預り金を計上する方法(貴社はこの方法だと思います)。

締め日(3/31)
給料手当200,000/未払金200,000

支払日(4/20)
未払金200,000/預金187,000
------------/預り金3,000(源泉所得税)
------------/預り金10,000(住民税)

住民税納付(5/10)
預り金10,000/預金10,000
※住民税は4月分として預かっているものとしています。


給与の締め日に預り金を計上する方法。

締め日(3/31)
給料手当200,000/未払金187,000
--------------/預り金3,000(源泉所得税)
--------------/預り金10,000(住民税)

支払日(4/20)
未払金187,000/預金187,000

住民税納付(5/10)
預り金10,000/預金10,000
※住民税が3月分なら納付日は4/10です。上記は4月分として預かり計上しているものとしています。


貴社は,諒法ですから住民税の預かり計上は給与の振込日(4/20)に行なっていることになります。しかしなぜか△諒法で3/31に「預り金(住民税)/未払金」を計上しています。,鉢△ごっちゃになっているのではないでしょうか。結果としてこの仕訳が間違っているのですから逆仕訳を行うだけで消えることになるはずです。

当初逆仕訳をした結果「未払金が消えたのに預り金が増えた」と言っておられたのに、その次は「未払住民税が消えず残ってしまっている状態です」と逆のことを言っておられます。もう一度私の示した仕訳例で再検討していただくしか方法はないと思います。

※当初締め日は月末、支払いは翌月15日となっていましたが、なぜか支払日が20日になっていますよ。

一度給与の計上時と支払い時の仕訳について原点から検討してみましょう。

給与から徴収する所得税や住民税・社会保険料をどの段階で預かり計上するのか、会社によって以下の2つの方法があると思います。

下記仕訳で例として給与の額は200,000円、預り源泉所得税は3,000円、預り住民税は10,000円と仮定します。

ゝ詬燭猟め日には預かり計上せずに、支払日に預り金を計上する方法(貴社はこの方法だと思います)。

締め日(3/31)
給料手当200,000/未払金200,000

支払日(4/20)
未払金200,000/預金187,000
------------/預り金3,000(源泉所得税
------------/預り金10,000(住民税

住民税納付(5/10)
預り金10,000/預金10,000
住民税は4月分として預かっているものとしています。


給与の締め日に預り金を計上する方法。

締め日(3/31)
給料手当200,000/未払金187,000
--------------/預り金3,000(源泉所得税
--------------/預り金10,000(住民税

支払日(4/20)
未払金187,000/預金187,000

住民税納付(5/10)
預り金10,000/預金10,000
住民税が3月分なら納付日は4/10です。上記は4月分として預かり計上しているものとしています。


貴社は,諒法ですから住民税の預かり計上は給与の振込日(4/20)に行なっていることになります。しかしなぜか△諒法で3/31に「預り金(住民税)/未払金」を計上しています。,鉢△ごっちゃになっているのではないでしょうか。結果としてこの仕訳が間違っているのですから逆仕訳を行うだけで消えることになるはずです。

当初逆仕訳をした結果「未払金が消えたのに預り金が増えた」と言っておられたのに、その次は「未払住民税が消えず残ってしまっている状態です」と逆のことを言っておられます。もう一度私の示した仕訳例で再検討していただくしか方法はないと思います。

※当初締め日は月末、支払いは翌月15日となっていましたが、なぜか支払日が20日になっていますよ。

返信

9. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/23 13:48

かとまる

おはつ

編集

efu様

親身にご回答いただき、感謝してます。

今日はこれから外回りにより、
明日、再確認させて頂きます。
まだ、お知らせせねば、流れがつかめない振替が出てくるかもや知れません。

又、ご教授いただければ幸いです。

efu様

親身にご回答いただき、感謝してます。

今日はこれから外回りにより、
明日、再確認させて頂きます。
まだ、お知らせせねば、流れがつかめない振替が出てくるかもや知れません。

又、ご教授いただければ幸いです。

返信

10. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/28 15:31

かとまる

おはつ

編集

efu様

何度も有難うございます。
一から戻って、おっしゃる通りに処理したら、
未払金が、消えました。
有難うございました。

もうひとつ問題が起きまして、
別スレを立てるべきと思いましたが
efuさまにご回答いただきたく、書き込みさせて下さい。

先ほど、年金事務所より、社会保険の過払いがあると連絡が有りまして、
初めての事なので、振替の起こし方が今一つ分からず、又悩んでおります。

従業員一人の分ですが、徴収月を間違え、ひと月早くに
高くなる保険料を、徴収してしまいました。

返金額は、預り金の5792円 会社負担5867円です
本人に、返金しますが振替は

  貸方          借方
5792預り金        現金   5792

今月末に口座から、2月分が、相殺された金額が引き落とされます。

その場合の振替方法を、是非ご教授いただきたく
お願いいたします。

efu様

何度も有難うございます。
一から戻って、おっしゃる通りに処理したら、
未払金が、消えました。
有難うございました。

もうひとつ問題が起きまして、
別スレを立てるべきと思いましたが
efuさまにご回答いただきたく、書き込みさせて下さい。

先ほど、年金事務所より、社会保険の過払いがあると連絡が有りまして、
初めての事なので、振替の起こし方が今一つ分からず、又悩んでおります。

従業員一人の分ですが、徴収月を間違え、ひと月早くに
高くなる保険料を、徴収してしまいました。

返金額は、預り金の5792円 会社負担5867円です
本人に、返金しますが振替は

  貸方          借方
5792預り金        現金   5792

今月末に口座から、2月分が、相殺された金額が引き落とされます。

その場合の振替方法を、是非ご教授いただきたく
お願いいたします。

返信

11. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/28 17:23

efu

すごい常連さん

編集

はい、それではもう一度給与支払い時の原点に戻って検討してみましょう。

ゝ詬燭らの預り金が5,792円多すぎた(給与5,792/預り金5,792)のですから本人に返金します。
預り金5,792/現金5,792
これで給与から徴収しすぎた預り金は消えました。

∩扱遒亮匆駟欷盈素蕊媚に個人負担分5,792円と法定福利費5,867円の合計11,659円多く納付しています。間違った部分だけの仕訳を示しますと、

(2/29)
預り金5,792/預金11,659
法定福利費5,867/

ということですね。

上記の△諒が3月末日の納付時に戻ってくると考えますから、
(3/31)
預金11,659/預り金5,792
---------/法定福利費5,867

ということなのですが、実際は3月納付分の正しい金額から上記の金額を差し引いて納付しますから、本来の3月末日の納付金額が預り金100,000円、法定福利費103,000円の合計203,000円だと仮定すれば、
(3/31)
預金191.341/預り金94,208
----------/法定福利費97,133

でもいいですし、

(3/31)
預金191.341/預り金100,000
----------/法定福利費103,000
預り金5,792/
法定福利費5,867/

でも構わないわけです。分かりやすいのは後の方かな、と思いますが・・・

はい、それではもう一度給与支払い時の原点に戻って検討してみましょう。

ゝ詬燭らの預り金が5,792円多すぎた(給与5,792/預り金5,792)のですから本人に返金します。
預り金5,792/現金5,792
これで給与から徴収しすぎた預り金は消えました。

∩扱遒亮匆駟欷盈素蕊媚に個人負担分5,792円と法定福利費5,867円の合計11,659円多く納付しています。間違った部分だけの仕訳を示しますと、

(2/29)
預り金5,792/預金11,659
法定福利費5,867/

ということですね。

上記の△諒が3月末日の納付時に戻ってくると考えますから、
(3/31)
預金11,659/預り金5,792
---------/法定福利費5,867

ということなのですが、実際は3月納付分の正しい金額から上記の金額を差し引いて納付しますから、本来の3月末日の納付金額が預り金100,000円、法定福利費103,000円の合計203,000円だと仮定すれば、
(3/31)
預金191.341/預り金94,208
----------/法定福利費97,133

でもいいですし、

(3/31)
預金191.341/預り金100,000
----------/法定福利費103,000
預り金5,792/
法定福利費5,867/

でも構わないわけです。分かりやすいのは後の方かな、と思いますが・・・

返信

12. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:消えない未払金

2016/03/29 09:21

かとまる

おはつ

編集

efu様

何度も何度も有難うございました。

ホントに助かりました。

efu様

何度も何度も有難うございました。

ホントに助かりました。

返信

1件〜12件 (全12件)
| 1 |
役に立った

1人がこのQ&Aが役に立ったと投票しています