編集

はじめて投稿させていただきます。
早速で恐縮ですが・・・是非教えていただきたいのですが、

前年に未払法人税等を計上して、翌期に確定申告時
に未払法人税等の金額が何千万も不足していた場合は
翌期の租税公課にふくめるのが通常なのでしょうか？

そもそも何千万もずれが発生してしまうことが
問題のように思うのですが・・・

是非皆さんのご意見をお聞かせください
宜しくお願い致します。

はじめて投稿させていただきます。
早速で恐縮ですが・・・是非教えていただきたいのですが、

前年に未払法人税等を計上して、翌期に確定申告時
に未払法人税等の金額が何千万も不足していた場合は
翌期の租税公課にふくめるのが通常なのでしょうか？

そもそも何千万もずれが発生してしまうことが
問題のように思うのですが・・・

是非皆さんのご意見をお聞かせください
宜しくお願い致します。

編集

金額が特に大きいのであれば、特別損益（ないし営業外損益）に含めるのが適当なのかも知れませんね。

企業会計原則[注１２]　特別損益項目について（損益計算書原則六）

特別損益に属する項目としては、次のようなものがある。
（１）　臨時損益
　　　イ　固定資産売却損益
　　　ロ　転売以外の目的で取得した有価証券の売却損益
　　　ハ　災害による損失
（２）　前期損益修正
　　　イ　過年度における引当金の過不足修正額
　　　ロ　過年度における減価償却の過不足修正額
　　　ハ　過年度におけるたな卸資産評価の訂正額
　　　ニ　過年度償却済債権の取立額

今回の場合は、上記の(2)のイに該当でしょうか？
ただし、上記の注として、｢金額の僅少なもの又は毎期経常的に発生するものは、経常損益計算に含めることができる｣とありますので、結局は金額の大小等により、ケース・バイ・ケースで判断する、ということになるのではないかと思います。

金額が特に大きいのであれば、特別損益（ないし営業外損益）に含めるのが適当なのかも知れませんね。

企業会計原則[注１２]　特別損益項目について（損益計算書原則六）

特別損益に属する項目としては、次のようなものがある。
（１）　臨時損益
　　　イ　固定資産売却損益
　　　ロ　転売以外の目的で取得した有価証券の売却損益
　　　ハ　災害による損失
（２）　前期損益修正
　　　イ　過年度における引当金の過不足修正額
　　　ロ　過年度における減価償却の過不足修正額
　　　ハ　過年度におけるたな卸資産評価の訂正額
　　　ニ　過年度償却済債権の取立額

今回の場合は、上記の(2)のイに該当でしょうか？
ただし、上記の注として、｢金額の僅少なもの又は毎期経常的に発生するものは、経常損益計算に含めることができる｣とありますので、結局は金額の大小等により、ケース・バイ・ケースで判断する、ということになるのではないかと思います。

返信