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役員および使用人に対する臨時の給与で、退職を原因とするもの以外です。役員に対する賞与は株主総会の利益処分案として決議を得る必要があり、また、法人税法上損金（費用）となりません。ただし、使用人兼務役員に対する賞与のうち使用人分の賞与（使用人としての相当額）は損金となります。
国が課税する税金です。なじみがあるものは�…樟楡� → 法人税・所得税・相続税・贈与税など。��間接税 → 消費税・酒税など。 このほか、地方公共団体が課税する住民税などの「地方税」があります。
「損金経理」とは、「法人がその確定した決算において費用または損失として経理すること」を言います。つまり、決算修正完了後の決算書（損益計算書）上に計上されていることを指します。 法人税では、減価償却、引当金・準備金の繰入れ、役員退職金など、損金経理をしなければ損金算入できないものがあります。 よ...
財源不足を補うなどの目的で一定期間暫定的にかけられたり、あるいは適用されなかったりといった、所得税法、法人税法、相続税法などの特例措置について定めた法律です。「特措法」とも略されます。 「○年まで…」というように期限をきった会計処理方法が多く記載されています。
書類の保存の基本とe-文書法「ｅ−文書法」って聞いたことがありませんか？ これは平成16年に成立した法律で正式名称を「民間事業者等が行う書面の保存等における情報通信の技術の利用に関する法律」といいます。「電子文書保存法」ともいわれます。平成17年４月から、一定の要件を満たすと、これまで紙の形で保存するこ...
「現金主義」とは、収益・費用の計上時期について、現実に現金の動きがあったときに計上する方法です。 ただし、現金主義では実際の企業活動を的確にあらわすことはできませんので、法人税法も企業会計上も、発生主義によることとなっています。
経理・労務・総務の１年間のお仕事を確認してみましょう。このカレンダーは、下記の会社をモデルとして書いています。 ３月決算（事業年度：4/1〜3/31） ／ 賞与７・１２月４月定期昇給・新入社員受入れ年次有給休暇の基準日を4月1日に設定 ／ 衣替え６・１０月 （注）休日（土曜・日曜・祝日等）による申...
「公租公課」ともいいます。公租は国税、地方税などの租税を指し、公課は国、地方公共団体から課せられる租税以外の賦課金や罰金などを指します。おおまかには会社が支払った税金のうち法人税、事業税、地方税、消費税を除く税金、罰金等はこの科目で計上します。 具体的な例●延滞税●印紙税●罰金●交通違反●固定資産...
Profit and Loss statements＝Ｐ／Ｌとも略されます。法律で作成が義務づけられている決算書のひとつ。ある一定間の費用・収益・利益の状態が分かるように作成する表で、いくらの収益と経費があり、結果的にいくら儲けたか（損をしたか）という、会社の経営成績を表したものです。また、損益計算書では、...
収入印紙って？私たちのまわりには、いろいろな文書が存在しますが、その中でも収入印紙を貼るように決められた文書があります。身近なもので「領収書」「契約書」「手形」(注)などです。 では、どうして収入印紙を貼るのでしょうか？契約書・領収書などを作成する場合には、その額面に応じた印紙税を納付する義務が生...
初めてで至らない点が多々あると思いますが、よろしくお願いします。
前期は初めての事業年度で受取利息を下記のように仕訳をしました。
預金 12/受取利息 14
法人税等 2/
前期申告時には、下記の仕訳をして2円を法人税額から控除しました(別表4)。
法人税等 10000/未払法人税等 10000
未払法人税等 2/...
法人税申告書は電子申告で提出します。。
決算書・内訳書・概況書 は、紙で提出します。
電子申告の
電子申告添付書類送付書の記載欄
添付書類名のところに、
決算書・内訳書・概況書と記載して、印刷し、
税務署にもっていけばよいのでしょうか。
よろしくお願いします。
今、法人税の申告をしているのですが、確定税額より中間納税額の方が多くなりました。
初めてのことなので解らないため、ご相談致します。
法人税の中間納付をし、仕訳を
仮払法人税 30,000／ 現金 30,000
としました。
その後決算で別表１（１）の２番、法人税額が28,000円となりました。
こ...
先日、決算申告書の単純な計算ミスを税務署から指摘され、ほんの１万数千円ほど法人税が足りなかったので修正申告して納税しました。
税務署に行ったら、すでに機械で金額等が印字された納付書が２枚（法人税と地方法人税）用意されておりました。いろいろ説明を受けましたが、後でよく考えたら事業税やら県民税・市...
弊社は、親株式会社の100％子会社の子株式会社です。
（親会社資本金5千万円、子会社資本金100万円）
連結決算は行いません。
この関係において
法人税別表十一（一の二）についてお尋ねします。
親社と子社には、
売掛金・買掛金があります。
親社は、子社に対し、売掛金100 買掛金500
子社は、親社...
� ，い泙泙任蓮⇒其睛�息の源泉所得税を租税公課としていましたが、
法人税等とすることになりました。
通常の場合、
損益計算書の法人税・住民税・事業税のところの金額は、
法人税・住民税・事業税の年間計上額と預金配当の年間源泉所得税
と県民税利子割額（１２月まで）の合計額でよろしいでしょうか。
...
初めて質問させていただきます。
企業で経理を担当しており、今期初めて別表16を担当することとなり四苦八苦しています。
リース期間定額法について記載する16-4についての質問です。
期中に満期を迎えたリース資産があった場合、どのように記載するのが正しいでしょうか？
当社では月次決算方式を取ってお...
会計と申告がよくわかっていないのでご教授ください。
大きく２つ質問があります。
・前期に計上した未払法人税の支払いを当期に行った場合で、計上額が過大だった場合の処理。
未払法人税等 12,000,000で見込計上してあったが、実際の支払いが11,500,000だった場合、
500,000 未払法人税が残ります。
決算とな...
上場企業から１０００円の配当金 源泉７０円
非上場の銀行から配当金 １０００円 源泉２０円
非上場株式会社 配当金１０００円 源泉２０円
法人税申告書配当金の書き方
１．別表６−１のみ記載 別表８記載しない（益金不算入計算）
２．別表６−１と別表８ 両方記載
どちらが正しい申告書の書き...
はじめまして、初心者ですみませんが教えていただきたくご質問させていただきます。
前期に法人税等を100万支払ました。今期に中間納税を50万納付しました。
（中間納税時の仕訳）
・仮払法人税等 50万/ 現金50万
（決算時の仕訳）
・仮決算にて法人税等が30万が見込まれています。
・一旦、中間納税分の計上...