pureco

おはつ

回答数:11

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お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記(税抜経理)で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼(鵜呑み)して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金  ××   /売上    ××
課対売上 ××   /課対売上  ××

売掛金が回収されたときに

普通預金 ××   /売掛金   ××
対象外       /課対売上  ××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金に
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税を

仮受消費税 ××   /事業主借   ××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

お世話になります。
早速ですが、最近 税務署から税務調査にやってきました。

私、個人事業主で複式簿記(税抜経理)で記帳をしております。
※2008年から課税業者になりました。

当初から会計ソフトの仕訳例を信頼(鵜呑み)して、
デフォルトの仕訳例で記帳をしてきましたので、

売上を計上するとき、

売掛金  ××   /売上    ××
課対売上 ××   /課対売上  ××

売掛金が回収されたときに

普通預金 ××   /売掛金   ××
対象外       /課対売上  ××

2008年当初から2009年現在におきまして、
上記の方法で記帳をしています。

※売掛金が回収されたときに仮受消費税が計上されて
いることを指摘され、2009年に繰越した売掛金
対応する仮受消費税の修正申告となりました。

修正申告を行ったことに伴い、
2009年に繰越した売掛金回収の記帳をすると、
仮受消費税が二重計上になると思います。

回収された際の売掛金の課対売上を対象外にすると
貸借バランスが崩れNGとなります。

そこで、

2009年に繰越した売掛金に対応する消費税

仮受消費税 ××   /事業主借   ××
※税区分は対象外

上記方法で仕訳すれば良いものかと考えている次第で
ございます。

何分、経理に関しまして明るくありませんので、
稚拙な質問ですが、ご回答を頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。