編集

こんにちは。
別表4で役員賞与を実際支払った場合は
加算項目の社外流出に記入すると思うのですが
上司に素人にもわかるように説明を・・・　と
言われましたがうまく説明ができません。
自分でわかっているようでわかっていない?

どのような説明をすればいいでしょうか?
よいアドバイスをお願いします。



あと別表8(1)受取配当金の益金不算入について
どういう基準で選択して今の方法でやっているのかと上司に言われ
私も勉強不足でまた基本からやらなくてはいけないと思うのですが
今までは、過去と同じ方法でやればいいと思ってやっていましたが
実際はどのような方法があってやっていけばいいでしょうか?
ちなみに今までは当年実績よりです。
宜しくお願い致します。

こんにちは。
別表4で役員賞与を実際支払った場合は
加算項目の社外流出に記入すると思うのですが
上司に素人にもわかるように説明を・・・　と
言われましたがうまく説明ができません。
自分でわかっているようでわかっていない?

どのような説明をすればいいでしょうか?
よいアドバイスをお願いします。



あと別表8(1)受取配当金の益金不算入について
どういう基準で選択して今の方法でやっているのかと上司に言われ
私も勉強不足でまた基本からやらなくてはいけないと思うのですが
今までは、過去と同じ方法でやればいいと思ってやっていましたが
実際はどのような方法があってやっていけばいいでしょうか?
ちなみに今までは当年実績よりです。
宜しくお願い致します。

編集

こんばんは

別表４は、会計上の利益から税務上の利益へ修正するために
使用します。（加算と減算）（社外と留保）

そして、その修正する原因は２つあります。
１つ目の原因は、会計と税法の考え方の相違から生じます。

まず「加算調整」の意味を説明します。
（ご存知かもしれませんが・・・）

役員賞与の取扱い（賞与１００円と仮定）
会計上・・・賞与（費用○）／現金　１００円
税務上・・・賞与（原則費用×）／現金　１００円
仕訳はまったく同じ。

会計上の費用であるが、税務上の費用でない。
↓
税務上の費用（０円）＜会社上の費用（１００円）
↓
税務上の所得（０円）＞会社上の所得（−１００円）
↓
いくら足せば税務上の所得になるか？
↓
１００円足せば良い＝１００円「加算調整」


２つ目の原因は、会計と税法の収益・費用の認識の
ズレから生じます。（例えば納税充当金の設定）

会計上・・・法人税等／未払法人税等　１００円
税法上・・・仕訳なし
仕訳が異なる。

この場合も、賞与と同じように１００円「加算調整」すれば
税務上の所得になります。

ただし、賞与と違って
法人税等を納付した時に認識のズレが解消されます。

会計上・・・未払法人税等　１００円／現金　１００円

認識のズレが解消するまで、認識のズレを管理しておく必要があります。
その認識のズレを管理する表が別表5-1です。
別表５−１に認識のズレを「留保」して、管理することになります。

逆に管理する必要のないものとして、「社外」として処理します。
賞与の場合、いつまで経っても認識のズレは解消されませんので、
「社外」で調整します。

こんばんは

別表４は、会計上の利益から税務上の利益へ修正するために
使用します。（加算と減算）（社外と留保）

そして、その修正する原因は２つあります。
１つ目の原因は、会計と税法の考え方の相違から生じます。

まず「加算調整」の意味を説明します。
（ご存知かもしれませんが・・・）

役員賞与の取扱い（賞与１００円と仮定）
会計上・・・賞与（費用○）／現金　１００円
税務上・・・賞与（原則費用×）／現金　１００円
仕訳はまったく同じ。

会計上の費用であるが、税務上の費用でない。
↓
税務上の費用（０円）＜会社上の費用（１００円）
↓
税務上の所得（０円）＞会社上の所得（−１００円）
↓
いくら足せば税務上の所得になるか？
↓
１００円足せば良い＝１００円「加算調整」


２つ目の原因は、会計と税法の収益・費用の認識の
ズレから生じます。（例えば納税充当金の設定）

会計上・・・法人税等／未払法人税等　１００円
税法上・・・仕訳なし
仕訳が異なる。

この場合も、賞与と同じように１００円「加算調整」すれば
税務上の所得になります。

ただし、賞与と違って
法人税等を納付した時に認識のズレが解消されます。

会計上・・・未払法人税等　１００円／現金　１００円

認識のズレが解消するまで、認識のズレを管理しておく必要があります。
その認識のズレを管理する表が別表5-1です。
別表５−１に認識のズレを「留保」して、管理することになります。

逆に管理する必要のないものとして、「社外」として処理します。
賞与の場合、いつまで経っても認識のズレは解消されませんので、
「社外」で調整します。

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