編集

関連してそうな質問が無かったので・・・

このたび、税務署から過年度の消費税において修正申告するようにと指導され、その結果申告納税をしなければならなくなりました。

この場合の経理処理の確認をしたいのですが…

　租税公課/現金　***
　
で、納税をし、今期の法人税計算時に損金不算入として課税所得に加算すればいいんですよね？
普段、税抜処理をしているんですが…

不明な点等あるようでしたら、追記いたしますので、どなたか返信の程宜しくお願いします。

関連してそうな質問が無かったので・・・

このたび、税務署から過年度の消費税において修正申告するようにと指導され、その結果申告納税をしなければならなくなりました。

この場合の経理処理の確認をしたいのですが…

　租税公課/現金　***
　
で、納税をし、今期の法人税計算時に損金不算入として課税所得に加算すればいいんですよね？
普段、税抜処理をしているんですが…

不明な点等あるようでしたら、追記いたしますので、どなたか返信の程宜しくお願いします。

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過去の消費税という費用を支払ったわけですから、厳密には期間外損益として特別損失かもしれませんが、それでは非常にみっともない決算書になるので、金額的にも小さい（重要性が低い）と判断して、
　雑損失
あたりがよいでしょう。

なお、入力するときは、消費税本税部分と、加算税や延滞税部分を細かくわかるように、別々に入力することをお勧めします。

つまり、一括で
　雑損失　/　現金預金　・・・支払総額
とやらないで、

　雑損失　/　現金預金・・・○年度消費税
　雑損失　/　現金預金・・・○○加算税
　雑損失　/　現金預金・・・延滞税
というように分けて入力します。


来期に課税事業者となり消費税を支払うのでしたら、
　租税公課
がよいと思います。

ただし、これは会計上、消費税の経理方法を御社が税込経理している場合の話。

免税事業であれば税込経理が強制適用されます。（選択の余地なし。）

課税事業者であれば、税込経理・税抜経理のどちらか好きなほうを選択できます。

頻繁にコロコロと税込経理・税抜経理と経理方法を変更するのは大変なので、統一して毎期「税込経理」とするのが御社の場合、事務負担が少なくてよいでしょう。

過去の消費税という費用を支払ったわけですから、厳密には期間外損益として特別損失かもしれませんが、それでは非常にみっともない決算書になるので、金額的にも小さい（重要性が低い）と判断して、
　雑損失
あたりがよいでしょう。

なお、入力するときは、消費税本税部分と、加算税や延滞税部分を細かくわかるように、別々に入力することをお勧めします。

つまり、一括で
　雑損失　/　現金預金　・・・支払総額
とやらないで、

　雑損失　/　現金預金・・・○年度消費税
　雑損失　/　現金預金・・・○○加算税
　雑損失　/　現金預金・・・延滞税
というように分けて入力します。


来期に課税事業者となり消費税を支払うのでしたら、
　租税公課
がよいと思います。

ただし、これは会計上、消費税の経理方法を御社が税込経理している場合の話。

免税事業であれば税込経理が強制適用されます。（選択の余地なし。）

課税事業者であれば、税込経理・税抜経理のどちらか好きなほうを選択できます。

頻繁にコロコロと税込経理・税抜経理と経理方法を変更するのは大変なので、統一して毎期「税込経理」とするのが御社の場合、事務負担が少なくてよいでしょう。

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