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　当方は昨年末に設立した会社なんですが、今年の３月に第一回の決算を迎えまして、春に確定した消費税及び地方消費税を支払いました。そのときは、

　未払消費税　／　現金

という仕訳をしました。
今回、中間申告の納付書が届いたのですが、勘定科目は何になるのでしょうか？また未払消費税でいいのでしょうか？

　設立したばかりなのと、私が勉強不足のためわからなくて困っています。
　基本的なことだとは思いますが、どなたかアドバイスをよろしくお願い致します。

　当方は昨年末に設立した会社なんですが、今年の３月に第一回の決算を迎えまして、春に確定した消費税及び地方消費税を支払いました。そのときは、

　未払消費税　／　現金

という仕訳をしました。
今回、中間申告の納付書が届いたのですが、勘定科目は何になるのでしょうか？また未払消費税でいいのでしょうか？

　設立したばかりなのと、私が勉強不足のためわからなくて困っています。
　基本的なことだとは思いますが、どなたかアドバイスをよろしくお願い致します。

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orangeさん、はじめまして。

決算が確定した時に

仮受消費税 ××× ／ 仮払消費税 ×××

で、仮受消費税が多ければ、差額分が貸方に 未払消費税と出ますね。

それを支払った時の仕訳はorangeさんが書かれている通りです。
逆であれば還付となりますので、借方に 未収消費税とかの科目で計上しておき
入金になった時点で、これを消し込みます。

そこで中間納付をした場合ですが、mizusawaさんが書かれているように
未払消費税を使ってもかまわないと思いますが、負債科目が借方に
出て来てしまいますので、分かり辛いのではないかと思います。
中間納付とは、概算額なり中間決算を行って暫定で納める訳ですから
前払消費税という科目を使ったらどうですか？

中間納付時には
前払消費税 ××× ／ 現預金 ××× と処理しておき

決算時に
仮受消費税 ××× ／ 仮払消費税 ×××
＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ／ 前払消費税 ×××

これで差額がどちらに出るかで、上記のような処理を行えば良いと思います。

orangeさん、はじめまして。

決算が確定した時に

仮受消費税 ××× ／ 仮払消費税 ×××

で、仮受消費税が多ければ、差額分が貸方に 未払消費税と出ますね。

それを支払った時の仕訳はorangeさんが書かれている通りです。
逆であれば還付となりますので、借方に 未収消費税とかの科目で計上しておき
入金になった時点で、これを消し込みます。

そこで中間納付をした場合ですが、mizusawaさんが書かれているように
未払消費税を使ってもかまわないと思いますが、負債科目が借方に
出て来てしまいますので、分かり辛いのではないかと思います。
中間納付とは、概算額なり中間決算を行って暫定で納める訳ですから
前払消費税という科目を使ったらどうですか？

中間納付時には
前払消費税 ××× ／ 現預金 ××× と処理しておき

決算時に
仮受消費税 ××× ／ 仮払消費税 ×××
＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ／ 前払消費税 ×××

これで差額がどちらに出るかで、上記のような処理を行えば良いと思います。

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