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ｓｉｋａ−ｓｉｋａ様詳しく丁寧に教えていただきありがとうございました。

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過去の消費税という費用を支払ったわけですから、厳密には期間外損益として特別損失かもしれませんが、それでは非常にみっともない決算書になるので、金額的にも小さい（重要性が低い）と判断して、
　雑損失
あたりがよいでしょう。

なお、入力するときは、消費税本税部分と、加算税や延滞税部分を細かくわかるように、別々に入力することをお勧めします。

つまり、一括で
　雑損失　/　現金預金　・・・支払総額
とやらないで、

　雑損失　/　現金預金・・・○年度消費税
　雑損失　/　現金預金・・・○○加算税
　雑損失　/　現金預金・・・延滞税
というように分けて入力します。


来期に課税事業者となり消費税を支払うのでしたら、
　租税公課
がよいと思います。

ただし、これは会計上、消費税の経理方法を御社が税込経理している場合の話。

免税事業であれば税込経理が強制適用されます。（選択の余地なし。）

課税事業者であれば、税込経理・税抜経理のどちらか好きなほうを選択できます。

頻繁にコロコロと税込経理・税抜経理と経理方法を変更するのは大変なので、統一して毎期「税込経理」とするのが御社の場合、事務負担が少なくてよいでしょう。

過去の消費税という費用を支払ったわけですから、厳密には期間外損益として特別損失かもしれませんが、それでは非常にみっともない決算書になるので、金額的にも小さい（重要性が低い）と判断して、
　雑損失
あたりがよいでしょう。

なお、入力するときは、消費税本税部分と、加算税や延滞税部分を細かくわかるように、別々に入力することをお勧めします。

つまり、一括で
　雑損失　/　現金預金　・・・支払総額
とやらないで、

　雑損失　/　現金預金・・・○年度消費税
　雑損失　/　現金預金・・・○○加算税
　雑損失　/　現金預金・・・延滞税
というように分けて入力します。


来期に課税事業者となり消費税を支払うのでしたら、
　租税公課
がよいと思います。

ただし、これは会計上、消費税の経理方法を御社が税込経理している場合の話。

免税事業であれば税込経理が強制適用されます。（選択の余地なし。）

課税事業者であれば、税込経理・税抜経理のどちらか好きなほうを選択できます。

頻繁にコロコロと税込経理・税抜経理と経理方法を変更するのは大変なので、統一して毎期「税込経理」とするのが御社の場合、事務負担が少なくてよいでしょう。

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横から失礼いたします。

弊社の場合も教えて下さい。
弊社は消費税免税業者と思っていましたが、先日税務署から売上額が超えていると指摘され（事業年度が12ヶ月で無かった為）、
2年前の消費税を納めました。

この今期払った消費税の仕訳を教えてください。

前期、今期はまた免税業者になり来期は売上額が超えますのでまた納税することになります。

よろしくお願いいたします。

横から失礼いたします。

弊社の場合も教えて下さい。
弊社は消費税免税業者と思っていましたが、先日税務署から売上額が超えていると指摘され（事業年度が12ヶ月で無かった為）、
2年前の消費税を納めました。

この今期払った消費税の仕訳を教えてください。

前期、今期はまた免税業者になり来期は売上額が超えますのでまた納税することになります。

よろしくお願いいたします。

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わたしなら・・・
法人税の修正内容がわかりませんが、売上計上洩れの場合ですと、修正申告の仕訳は

　　売掛金／前期損益修正益
　　　　　／仮受消費税等
　　仮受消費税等／未払消費税等

とします。これにより「未払消費税等」を計上し、納付により消滅させます。

　　未払消費税等／現金

当期の申告で「前期損益修正益｣は益金不算入とします。

わたしなら・・・
法人税の修正内容がわかりませんが、売上計上洩れの場合ですと、修正申告の仕訳は

　　売掛金／前期損益修正益
　　　　　／仮受消費税等
　　仮受消費税等／未払消費税等

とします。これにより「未払消費税等」を計上し、納付により消滅させます。

　　未払消費税等／現金

当期の申告で「前期損益修正益｣は益金不算入とします。

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税抜経理だと、その期の損金が増えることになるので、
法人税は減額更正（か、修正による増加所得から減算）されて
いるはずです。

とはいえ、会計上は決算の遡及修正はできないので、
払ったときに前期損益修正租税公課で落として、
損金不算入（すでに損金算入されたから）ということで
別表加算でしょうね。

税抜経理だと、その期の損金が増えることになるので、
法人税は減額更正（か、修正による増加所得から減算）されて
いるはずです。

とはいえ、会計上は決算の遡及修正はできないので、
払ったときに前期損益修正租税公課で落として、
損金不算入（すでに損金算入されたから）ということで
別表加算でしょうね。

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前期損益修正損か何かの特別損失で計上して今期の費用に算入していいのでは？

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