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有償支給について

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有償支給について

2011/11/16 09:57

maximum

ちょい参加

回答数:2

編集

いつも拝見させてもらっております。

来年から、子会社に材料を支給することになり、製造原価報告書の材料費の中に、「有償支給材料費」勘定を作成しました。
この勘定科目の消費税について教えて下さい。

この勘定科目を使用して仕訳を起票した時に、計上する消費税は通常「仮受消費税」になると思います。
   (借方)未収金 105 /(貸方)有償支給材料費(抜) 100
                 仮受消費税   5

例えば、有償支給材料費が「非課税」だった場合は、以下の仕訳になると思います。
   (借方)未収金 100 /(貸方)有償支給材料費(非) 100

この時、有償支給材料費は、「非課税売上」の意味になるので、消費税申告の課税売上割合を計算する中に含めるものでしょうか?(私は、含めるものと考えています。)

どなたか、ご教授をお願い致します。
よろしくお願い致します。

いつも拝見させてもらっております。

来年から、子会社に材料を支給することになり、製造原価報告書材料費の中に、「有償支給材料費」勘定を作成しました。
この勘定科目消費税について教えて下さい。

この勘定科目を使用して仕訳を起票した時に、計上する消費税は通常「仮受消費税」になると思います。
   (借方)未収金 105 /(貸方)有償支給材料費(抜) 100
                 仮受消費税   5

例えば、有償支給材料費が「非課税」だった場合は、以下の仕訳になると思います。
   (借方)未収金 100 /(貸方)有償支給材料費(非) 100

この時、有償支給材料費は、「非課税売上」の意味になるので、消費税申告の課税売上割合を計算する中に含めるものでしょうか?(私は、含めるものと考えています。)

どなたか、ご教授をお願い致します。
よろしくお願い致します。

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1. Re: 有償支給について

2011/11/16 14:36

takapon

すごい常連さん

編集

どんな有償支給の管理を行うのかわからないのですが、
有償支給を資産の譲渡とするならお書きの通りかと思います。

ただ、資産の譲渡としないこともあり得るという意味で
参考資料を添付します。
一番最後の部分です。
(実体として資産の譲渡が行われてない有償支給であれば資産の譲渡は行われてないとする通達です。)

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/shohi/05/02.htm

どんな有償支給の管理を行うのかわからないのですが、
有償支給を資産の譲渡とするならお書きの通りかと思います。

ただ、資産の譲渡としないこともあり得るという意味で
参考資料を添付します。
一番最後の部分です。
(実体として資産の譲渡が行われてない有償支給であれば資産の譲渡は行われてないとする通達です。)

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/shohi/05/02.htm

返信

2. Re: 有償支給について

2011/11/18 11:50

maximum

ちょい参加

編集

takaponさん

有償支給について、教えて頂きまして、ありがとうございました。
添付してもらったサイトも確認しました。

これから上司や税理士と話をして、今後、処理をしていきたいと思います。

今後とも、宜しくお願い致します。

takaponさん

有償支給について、教えて頂きまして、ありがとうございました。
添付してもらったサイトも確認しました。

これから上司や税理士と話をして、今後、処理をしていきたいと思います。

今後とも、宜しくお願い致します。

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