•  

助け合い

経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。

スポンサーリンク

商品を廃棄した場合の仕訳方法について

質問 回答受付中

商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/10/31 10:44

pureco

おはつ

回答数:9

編集

個人事業主でサプリメントを扱うネットショップを
運営しております。

経理初心者で経験と知識が無いことから、自分の判断により
誤った仕訳となってしまうことを恐れまして、質問をさせて
頂く事にしました。

初歩的な質問となりますが、何卒よろしくお願い致します。

早速ですが、質問の内容は、
賞味期限が過ぎた商品を廃棄処分した際に
どのような仕訳となるのかという事です。

実際に廃棄をする商品の原価は、1万円程度の小額なものですが、
トータル的に いくら商品を廃棄しているのかという事を把握するため、
廃棄をした際の仕訳も記帳していたほうが良いのではないかと考えています。

実務的にはエクセルで各商品ごとに在庫管理表を作成をして、
繰越数、日々の出入り、残を記入する方法です。

出荷があった商品は毎日在庫チェックを行います。
商品を仕入れて受入した際にも在庫管理表に記入をして、
在庫チェックを行います。

各商品の残数により商品すべての金額を集計して、
月末に棚卸記帳をしています。
※徹底的に出入管理をしていますので、在庫数があわないということは
今までに一度もおきていません。

記帳は会計ソフトを使って複式簿記(税抜経理)で
売上や仕入れなどを毎日記帳をしています。

棚卸の記帳は毎月末に行っております。

卸に関する記帳を具体的に書きますと、
※すべて借方/貸方です。

仕入高/買掛金・・・商品を仕入れた際

買掛金/普通預金・・・仕入代金を取引先へ振込んだ際

1月1日に
期首商品棚卸高/商品
で記帳

1月31日に
商品/期末商品棚卸高
で記帳

2月末日〜12月末日に
期末商品棚卸高/商品
商品/期末棚卸高
で記帳する形となります。


賞味期限切れにより商品を廃棄した場合は、
棚卸廃棄損か棚卸減耗損の科目で記帳するように
なると思いますが、会計ソフトにそのような科目が
設定されていません。

会計ソフトの損益科目で売上原価-期末商製品棚卸と
分類されていて、期末商品棚卸高のみが登録されています。
この期末商製品棚卸のフォルダに、棚卸廃棄損か棚卸減耗損の
補助科目を作成すればよいのでしょうか?

科目設定は借方or貸方 どちらを設定すればよいでしょうか?
消費税区分は対象外で良いでしょうか?
またどのような仕訳となりますでしょうか?

ものすごく初歩的な質問となり、恥ずかしい限りで御座いますが
私に理解できるレベルで回答を頂けましたら幸いです。

必要と思われる事柄はすべて書き記した積りではありますが、
不備などございましたら、ご指導ください。

どうぞよろしくお願い致します。

個人事業主でサプリメントを扱うネットショップを
運営しております。

経理初心者で経験と知識が無いことから、自分の判断により
誤った仕訳となってしまうことを恐れまして、質問をさせて
頂く事にしました。

初歩的な質問となりますが、何卒よろしくお願い致します。

早速ですが、質問の内容は、
賞味期限が過ぎた商品を廃棄処分した際に
どのような仕訳となるのかという事です。

実際に廃棄をする商品の原価は、1万円程度の小額なものですが、
トータル的に いくら商品を廃棄しているのかという事を把握するため、
廃棄をした際の仕訳も記帳していたほうが良いのではないかと考えています。

実務的にはエクセルで各商品ごとに在庫管理表を作成をして、
繰越数、日々の出入り、残を記入する方法です。

出荷があった商品は毎日在庫チェックを行います。
商品を仕入れて受入した際にも在庫管理表に記入をして、
在庫チェックを行います。

商品の残数により商品すべての金額を集計して、
月末に棚卸記帳をしています。
※徹底的に出入管理をしていますので、在庫数があわないということは
今までに一度もおきていません。

記帳は会計ソフトを使って複式簿記(税抜経理)で
売上や仕入れなどを毎日記帳をしています。

棚卸の記帳は毎月末に行っております。

卸に関する記帳を具体的に書きますと、
※すべて借方/貸方です。

仕入高/買掛金・・・商品を仕入れた際

買掛金/普通預金・・・仕入代金を取引先へ振込んだ際

1月1日に
期首商品棚卸高/商品
で記帳

1月31日に
商品/期末商品棚卸高
で記帳

2月末日〜12月末日に
期末商品棚卸高/商品
商品/期末棚卸高
で記帳する形となります。


賞味期限切れにより商品を廃棄した場合は、
棚卸廃棄損か棚卸減耗損の科目で記帳するように
なると思いますが、会計ソフトにそのような科目が
設定されていません。

会計ソフトの損益科目で売上原価-期末商製品棚卸と
分類されていて、期末商品棚卸高のみが登録されています。
この期末商製品棚卸のフォルダに、棚卸廃棄損か棚卸減耗損の
補助科目を作成すればよいのでしょうか?

科目設定は借方or貸方 どちらを設定すればよいでしょうか?
消費税区分は対象外で良いでしょうか?
またどのような仕訳となりますでしょうか?

ものすごく初歩的な質問となり、恥ずかしい限りで御座いますが
私に理解できるレベルで回答を頂けましたら幸いです。

必要と思われる事柄はすべて書き記した積りではありますが、
不備などございましたら、ご指導ください。

どうぞよろしくお願い致します。

この質問に回答
回答一覧
並び順:
表示:
1件〜9件 (全9件)
| 1 |

1. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 11:00

maikero

すごい常連さん

編集

私の経験上ですが(コンビニです)

賞味期限切れの商品は

 廃棄ロス(営業費用)/ 仕入(原価)

で計上しています。借方・消費税対象外です。
仕入が貸方に来るので売上原価も減少となる訳ですね。

会社によっては営業外費用であったり科目名も「商品減耗損」や「商品廃棄損」などとなってるようです。





私の経験上ですが(コンビニです)

賞味期限切れの商品

 廃棄ロス(営業費用)/ 仕入(原価)

で計上しています。借方・消費税対象外です。
仕入が貸方に来るので売上原価も減少となる訳ですね。

会社によっては営業外費用であったり科目名も「商品減耗損」や「商品廃棄損」などとなってるようです。





返信

2. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 12:25

pureco

おはつ

編集

maikero様

早速の回答を頂きまして、誠に有難う御座います。
大変に参考になりました。
深く感謝を申し上げます。

> 私の経験上ですが(コンビニです)
> 賞味期限切れの商品は
>  廃棄ロス(営業費用)/ 仕入(原価)
> で計上しています。借方・消費税対象外です。

商品を捨てたので、損益の(経費)に
「廃棄ロス」という補助科目を組み込むという解釈で
よいでしょうか?

私も廃棄ロスという補助科目を作成する予定です。


具体例をあげてに整理をしますと、
原価100円(税抜)の商品を仕入れて、賞味期限切れで廃棄をした場合、

●商品を仕入れた際・・・(仕入高/買掛金)

借方:
仕入 100円
仮払消費税 5円

貸方:
買掛金 105円

●仕入代金を取引先へ振込んだ際・・・(買掛金/普通預金)

借方:
買掛金 105円

貸方:
普通預金 105円

●賞味期限切れで商品を廃棄した場合

借方:
廃棄ロス 100円
対象外

貸方:
仕入 100円
対象外

差し引きをすると

仕入:100円-100円=0円
仮払消費税:5円
買掛金:105円-105円=0円
普通預金:105円
廃棄ロス:100円

仕入が貸借で相殺され0円、廃棄したので期末商品棚卸高にも
計上されない⇒売上原価は0円。

経費として廃棄ロスが100円、仮払消費税は5円が計上される。

上記の解釈でよいのでしょうか?

自分の解釈に自信がありませんので、
大変 お手数をお掛けいたしますが、
私の解釈を ご確認頂けましたら幸いです。

maikero様

早速の回答を頂きまして、誠に有難う御座います。
大変に参考になりました。
深く感謝を申し上げます。

> 私の経験上ですが(コンビニです)
> 賞味期限切れの商品
>  廃棄ロス(営業費用)/ 仕入(原価)
> で計上しています。借方・消費税対象外です。

商品を捨てたので、損益の(経費)に
「廃棄ロス」という補助科目を組み込むという解釈で
よいでしょうか?

私も廃棄ロスという補助科目を作成する予定です。


具体例をあげてに整理をしますと、
原価100円(税抜)の商品を仕入れて、賞味期限切れで廃棄をした場合、

●商品を仕入れた際・・・(仕入高/買掛金

借方:
仕入 100円
仮払消費税 5円

貸方:
買掛金 105円

●仕入代金を取引先へ振込んだ際・・・(買掛金/普通預金

借方:
買掛金 105円

貸方:
普通預金 105円

●賞味期限切れで商品を廃棄した場合

借方:
廃棄ロス 100円
対象外

貸方:
仕入 100円
対象外

差し引きをすると

仕入:100円-100円=0円
仮払消費税:5円
買掛金:105円-105円=0円
普通預金:105円
廃棄ロス:100円

仕入が貸借で相殺され0円、廃棄したので期末商品棚卸高にも
計上されない⇒売上原価は0円。

経費として廃棄ロスが100円、仮払消費税は5円が計上される。

上記の解釈でよいのでしょうか?

自分の解釈に自信がありませんので、
大変 お手数をお掛けいたしますが、
私の解釈を ご確認頂けましたら幸いです。

返信

3. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 13:24

maikero

すごい常連さん

編集

>商品を捨てたので、損益の(経費)に
「廃棄ロス」という補助科目を組み込むという解釈で
よいでしょうか?

補助科目ではありません。
総勘定科目です。
分類的には「販売費及び一般管理費」又は「営業外費用」とし、
科目名は先に書きました通りです。

補助科目というのは
例えば「売掛金」勘定を更に得意先別に「○○商事」や「△△物産」などと分類したい時に使うものです。

消費税に関してはお書きの通りと思います。

>商品を捨てたので、損益の(経費)に
「廃棄ロス」という補助科目を組み込むという解釈で
よいでしょうか?

補助科目ではありません。
勘定科目です。
分類的には「販売費及び一般管理費」又は「営業外費用」とし、
科目名は先に書きました通りです。

補助科目というのは
例えば「売掛金」勘定を更に得意先別に「○○商事」や「△△物産」などと分類したい時に使うものです。

消費税に関してはお書きの通りと思います。

返信

4. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 13:45

pureco

おはつ

編集

maikero様

早速のお返事を頂きまして、誠に有難う御座います。

会計ソフトの損益科目は下記で分類されています。

経常損益
 営業損益
  収入金額
  売上原価
  経費(租税公課、荷造運賃、水道光熱費・・・)
引当金等
差引損益計算


上記からすると、
経費のフォルダに「廃棄ロス」という総勘定科目を
登録してあげればよいものでしょうか?

大変初歩的な事で申し訳ないのですが、
ご指導くださいますと幸いです。

何卒よろしくお願い致します。

maikero様

早速のお返事を頂きまして、誠に有難う御座います。

会計ソフトの損益科目は下記で分類されています。

経常損益
 営業損益
  収入金額
  売上原価
  経費(租税公課、荷造運賃、水道光熱費・・・)
引当金等
差引損益計算


上記からすると、
経費のフォルダに「廃棄ロス」という総勘定科目
登録してあげればよいものでしょうか?

大変初歩的な事で申し訳ないのですが、
ご指導くださいますと幸いです。

何卒よろしくお願い致します。

返信

5. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 13:56

maikero

すごい常連さん

編集

個人事業主の経験がないのでよくわかりませんが、営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。
毎年発生は避けられないものでしょうし、営業費用(お使いのソフトでいう「経費」)に科目を登録されたら良いのではと思います。
科目名は「商品廃棄損」の方が一般的だと思います。
廃棄ロスはたまたま私が使用してただけですので。混乱させてすみません。

個人事業主の経験がないのでよくわかりませんが、営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。
毎年発生は避けられないものでしょうし、営業費用(お使いのソフトでいう「経費」)に科目を登録されたら良いのではと思います。
科目名は「商品廃棄損」の方が一般的だと思います。
廃棄ロスはたまたま私が使用してただけですので。混乱させてすみません。

返信

6. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 14:02

pureco

おはつ

編集

maikero様

早速のお返事有難う御座います。

> 営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。

上記の分類があったら、話が早いのですがありません。


私も経費のフォルダに登録してあげればよいと思いますが、
念のため、税務署に仕分方法 および 経費のフォルダに
「商品廃棄損」という総勘定科目を登録するやり方で
いいのか聞いてみたいと思います。

※ 個人的には「廃棄ロス」の方が好ましく思います^^


いろいろ ご親切に有難う御座いました。
深く お礼を申し上げます。

maikero様

早速のお返事有難う御座います。

> 営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。

上記の分類があったら、話が早いのですがありません。


私も経費のフォルダに登録してあげればよいと思いますが、
念のため、税務署に仕分方法 および 経費のフォルダに
「商品廃棄損」という総勘定科目を登録するやり方で
いいのか聞いてみたいと思います。

※ 個人的には「廃棄ロス」の方が好ましく思います^^


いろいろ ご親切に有難う御座いました。
深く お礼を申し上げます。

返信

7. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 15:24

kei8

すごい常連さん

編集

>私も経費のフォルダに登録してあげればよいと思いますが、
念のため、税務署に仕分方法 および 経費のフォルダに
「商品廃棄損」という総勘定科目を登録するやり方で
いいのか聞いてみたいと思います。


コメント:
 熱心で、かつ論理的な思考をされるようにお見うけするあなたに、1つ助言します。

 基本的には、そのようなことは税務署に聞くことではありません。税務署の仕事ではありません。なぜなら複数の処理のうちいずれを選択しても当期損益及び所得金額に影響がないからです。仮に教えてくれないとしても苦情をいうような事項ではありません。

 税務署の人が何か教えてくれたとしても、それは「親切で」教えてくれたということにすぎません。もし、それに誤りがあっても、責任を取ってもらうような事項ではありません。

 あなたへの多分最良のアドバイスは、「税理士に相談すること(有料)」です。有料はちょっとということであれば、自分で勉強するしかありません。このような相談コーナーで対応することにはリスクがあります。適切なアドバイスを受けられることも多いでしょうが、結果的に誤ったアドバイスもありえます。見ている誰かがその誤りを指摘してくれるかは「運?」しだいです。間違えた場合は最終的にご自分で責任をとる(=出費が多くなる)ことになります。

 このコーナーの利用ですべて対応しようというのは、傍からみれば危なっかしいといわざるをえません。

 今回のご相談もいくつかの選択肢があります。
機ゼ動的に売上原価に算入する方法

供デ箴絽恐舛瞭睫項目としてP/Lに記載する方法

掘ケ超罰鞍駘僂坊彎紊垢詈法

検テ段迷纂困坊彎紊垢詈法


P/Lはそれぞれ以下のようになります。

売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100
期末商品棚卸高  60------良品の額
  総計     40



売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100-----良品+不良品の額
期末商品棚卸高  70
商品減耗損(+) 10
  総計     40

掘ニ瑤 検
売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100
期末商品棚卸高  60------良品の額
他勘定振替高   10
  差引     30

営業外費用又は特別損失
商品減耗損    10


>> 営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。

>上記の分類があったら、話が早いのですがありません。

コメント:
 この処理(=営業外費用とか特別損失処理)を前提にすれば、ない分類はご自分で設定するのが一般の会計ソフトでの対応方法です。



 最後にもう1つ。
上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるであろう重要な注意事項があります。
 
私からのアドバイスは以上でお終いです。

>私も経費のフォルダに登録してあげればよいと思いますが、
念のため、税務署に仕分方法 および 経費のフォルダに
「商品廃棄損」という総勘定科目を登録するやり方で
いいのか聞いてみたいと思います。


コメント:
 熱心で、かつ論理的な思考をされるようにお見うけするあなたに、1つ助言します。

 基本的には、そのようなことは税務署に聞くことではありません。税務署の仕事ではありません。なぜなら複数の処理のうちいずれを選択しても当期損益及び所得金額に影響がないからです。仮に教えてくれないとしても苦情をいうような事項ではありません。

 税務署の人が何か教えてくれたとしても、それは「親切で」教えてくれたということにすぎません。もし、それに誤りがあっても、責任を取ってもらうような事項ではありません。

 あなたへの多分最良のアドバイスは、「税理士に相談すること(有料)」です。有料はちょっとということであれば、自分で勉強するしかありません。このような相談コーナーで対応することにはリスクがあります。適切なアドバイスを受けられることも多いでしょうが、結果的に誤ったアドバイスもありえます。見ている誰かがその誤りを指摘してくれるかは「運?」しだいです。間違えた場合は最終的にご自分で責任をとる(=出費が多くなる)ことになります。

 このコーナーの利用ですべて対応しようというのは、傍からみれば危なっかしいといわざるをえません。

 今回のご相談もいくつかの選択肢があります。
機ゼ動的に売上原価に算入する方法

供デ箴絽恐舛瞭睫項目としてP/Lに記載する方法

営業外費用に計上する方法

検テ段迷纂困坊彎紊垢詈法


P/Lはそれぞれ以下のようになります。

売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100
期末商品棚卸高  60------良品の額
  総計     40



売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100-----良品+不良品の額
期末商品棚卸高  70
商品減耗損(+) 10
  総計     40

掘ニ瑤 検
売上原価
期首商品棚卸高   0
当期商品仕入高 100
  合計    100
期末商品棚卸高  60------良品の額
他勘定振替高   10
  差引     30

営業外費用又は特別損失
商品減耗損    10


>> 営業外費用とか特別損失という分類がないのですね。

>上記の分類があったら、話が早いのですがありません。

コメント:
 この処理(=営業外費用とか特別損失処理)を前提にすれば、ない分類はご自分で設定するのが一般の会計ソフトでの対応方法です。



 最後にもう1つ。
上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるであろう重要な注意事項があります。
 
私からのアドバイスは以上でお終いです。

返信

8. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 15:58

pureco

おはつ

編集

kei8 様

毎々 ありがとうございます。

確かに税務署に聞くのは場違いですが、
聞いたことには熱心に答えてくれる税務署の方と
税務調査により知り合いましたので、
仕訳を確実にする参考材料として聞く予定でした。

また会計ソフトにて帳簿をテストで新規作成して、
仕入、商品廃棄損などの仕訳を実際の流れで入力し、
どのような数字がはじかれるかチェックをする予定でした。

> 最後にもう1つ。
> 上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるで
> あろう重要な注意事項があります。

近々 税理士の方とも やりとりするようになります。

たしかに自分の判断で記帳をすれば、安上がりなのは事実ですが、
いろいろと限界が見えてきましたので。

とりあえず、いままでどおり、

機ゼ動的に売上原価に算入する方法

で行って、
※廃棄損はエクセルで管理

税理士にアドバイスを頂いてから、廃棄損を損益科目に
組み込む様にしたいと思います。

今回も 適切な ご指導を有難う御座いました。
今後とも よろしくお願い致します。

kei8 様

毎々 ありがとうございます。

確かに税務署に聞くのは場違いですが、
聞いたことには熱心に答えてくれる税務署の方と
税務調査により知り合いましたので、
仕訳を確実にする参考材料として聞く予定でした。

また会計ソフトにて帳簿をテストで新規作成して、
仕入、商品廃棄損などの仕訳を実際の流れで入力し、
どのような数字がはじかれるかチェックをする予定でした。

> 最後にもう1つ。
> 上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるで
> あろう重要な注意事項があります。

近々 税理士の方とも やりとりするようになります。

たしかに自分の判断で記帳をすれば、安上がりなのは事実ですが、
いろいろと限界が見えてきましたので。

とりあえず、いままでどおり、

機ゼ動的に売上原価に算入する方法

で行って、
※廃棄損はエクセルで管理

税理士にアドバイスを頂いてから、廃棄損を損益科目に
組み込む様にしたいと思います。

今回も 適切な ご指導を有難う御座いました。
今後とも よろしくお願い致します。

返信

9. Re: 商品を廃棄した場合の仕訳方法について

2009/11/02 16:13

kei8

すごい常連さん

編集

>> 最後にもう1つ。
上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるで
あろう重要な注意事項があります。

>近々 税理士の方とも やりとりするようになります。
たしかに自分の判断で記帳をすれば、安上がりなのは事実ですが、
いろいろと限界が見えてきましたので。


コメント:
 安心しました。良い税理士にめぐり合い、適切な指導を受けられるとよいですね。



>とりあえず、いままでどおり、

機ゼ動的に売上原価に算入する方法

で行って、
※廃棄損はエクセルで管理

コメント:
 一番簡便な処理方法です。

>> 最後にもう1つ。
上では触れていませんが、税理士であれば当然指導してくれるで
あろう重要な注意事項があります。

>近々 税理士の方とも やりとりするようになります。
たしかに自分の判断で記帳をすれば、安上がりなのは事実ですが、
いろいろと限界が見えてきましたので。


コメント:
 安心しました。良い税理士にめぐり合い、適切な指導を受けられるとよいですね。



>とりあえず、いままでどおり、

機ゼ動的に売上原価に算入する方法

で行って、
※廃棄損はエクセルで管理

コメント:
 一番簡便な処理方法です。

返信

1件〜9件 (全9件)
| 1 |
役に立った

1人がこのQ&Aが役に立ったと投票しています