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国税の還付の仕訳

質問 回答受付中

国税の還付の仕訳

2007/12/08 14:16

akachin

常連さん

回答数:4

編集

経験がないのでおしえてください。

9月決算を終え道府県民税、市町村民税の納税を
法人税納税充当金/当座預金
という仕訳をして処理しました。
法人税は還付されることになっています。

12月に入り税務署から国税還付の通知が来て
発生事由 カクテイシンコクゲン(ホウジン)
支払科目 法人税 
とあり、通知どおり当座に入金がありましたが
この入金された仕訳をどうしたらいいかわかりません。


当座預金/法人税納税充当金 というように戻す仕訳で
いいのでしょうか?



経験がないのでおしえてください。

9月決算を終え道府県民税、市町村民税の納税を
法人税納税充当金/当座預金
という仕訳をして処理しました。
法人税は還付されることになっています。

12月に入り税務署から国税還付の通知が来て
発生事由 カクテイシンコクゲン(ホウジン)
支払科目 法人税 
とあり、通知どおり当座に入金がありましたが
この入金された仕訳をどうしたらいいかわかりません。


当座預金/法人税納税充当金 というように戻す仕訳
いいのでしょうか?



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1. Re: 国税の還付の仕訳

2007/12/08 20:33

消費税法

すごい常連さん

編集

予定申告の還付ということでしょうか?
還付加算金は雑収入で良いと思うのですが本税部分については予定申告時の処理によります。
予定申告時はどのように処理されてますか?

予定申告の還付ということでしょうか?
還付加算金は雑収入で良いと思うのですが本税部分については予定申告時の処理によります。
予定申告時はどのように処理されてますか?

返信

2. Re: 国税の還付の仕訳

2007/12/10 08:35

akachin

常連さん

編集

お返事ありがとうございました。

>予定申告時はどのように処理されてますか?

 今年の5月末に
 法人税・・・法人税納税充当金
 県民税・・・    〃
 市民税・・・    〃 
 事業税・・・租税公課
 消費税・・・仮払い

 上記のような勘定科目で仕訳しました。
 
 この予定申告時に納めた法人税が決算の結果
 納め過ぎになったから戻してもらえたという
 ことで納税充当金を戻すのかなぁ。。と
 考えたのですが。
 

 
 

お返事ありがとうございました。

>予定申告時はどのように処理されてますか?

 今年の5月末に
 法人税・・・法人税納税充当金
 県民税・・・    〃
 市民税・・・    〃 
 事業税・・・租税公課
 消費税・・・仮払い

 上記のような勘定科目仕訳しました。
 
 この予定申告時に納めた法人税決算の結果
 納め過ぎになったから戻してもらえたという
 ことで納税充当金を戻すのかなぁ。。と
 考えたのですが。
 

 
 

返信

3. Re: 国税の還付の仕訳

2007/12/10 10:52

消費税法

すごい常連さん

編集

確認させてください。
前期の決算書上の「未払法人税等の金額」は前期の確定分の納付額より多く、予定納税分を処理してもまだ残高がある状態なんでしょうか?
現在マイナス残高になっていること無いですよね?

決算書上の「未払法人税等」=「前期確定納付額」ってなっているケース(納付したら残高がゼロ)が多く、予定納税した際は「仮払金」などで処理し、還付になった場合には確定分を「法人税住民税及び事業税」に、還付分を「未収還付法人税等」に振替るか「仮払金」のままにします。

未払法人税等の残高がまだある状態であれば「納税充当金」で受けてもいいと思います。
「雑収入」で受けて申告減算でも有りだと思いますが・・・。

確認させてください。
前期の決算書上の「未払法人税等の金額」は前期の確定分の納付額より多く、予定納税分を処理してもまだ残高がある状態なんでしょうか?
現在マイナス残高になっていること無いですよね?

決算書上の「未払法人税等」=「前期確定納付額」ってなっているケース(納付したら残高がゼロ)が多く、予定納税した際は「仮払金」などで処理し、還付になった場合には確定分を「法人税住民税及び事業税」に、還付分を「未収還付法人税等」に振替るか「仮払金」のままにします。

未払法人税等の残高がまだある状態であれば「納税充当金」で受けてもいいと思います。
雑収入」で受けて申告減算でも有りだと思いますが・・・。

返信

4. Re: 国税の還付の仕訳

2007/12/10 12:43

akachin

常連さん

編集

度々ありがとうございます。

>予定納税した際は「仮払金」などで処理し、還付になった場合には確>定分を「法人税住民税及び事業税」に、還付分を「未収還付法人税 >等」に振替るか「仮払金」のままに

気が付きませんでした。
予定納税なんだからとりあえずは 仮払金でいいんですよね。
勉強になりました。

とりあえず残高がまだあるので納税充当金でいこうとおもいます
ありがとうございました。









度々ありがとうございます。

>予定納税した際は「仮払金」などで処理し、還付になった場合には確>定分を「法人税住民税及び事業税」に、還付分を「未収還付法人税 >等」に振替るか「仮払金」のままに

気が付きませんでした。
予定納税なんだからとりあえずは 仮払金でいいんですよね。
勉強になりました。

とりあえず残高がまだあるので納税充当金でいこうとおもいます
ありがとうございました。









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