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　利益が出ていても、申告書の内容によって法人税等が多くなり赤字になるケースは無くはないです。
ケースとしては、申告書で別4の加算額が多い事が考えられますが如何ですか？
それと、 確定した年間の法人税等が1000だったということなのでしょうか？

　利益が出ていても、申告書の内容によって法人税等が多くなり赤字になるケースは無くはないです。
ケースとしては、申告書で別4の加算額が多い事が考えられますが如何ですか？
それと、 確定した年間の法人税等が1000だったということなのでしょうか？

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税引き前当期純利益　600
法人税、住民税　　　　180　（実効税率30％とした場合）
当期純利益　　　　　　　420
　
です。　　　　　　　

法人税等　　180　　　　　　　　/　　仮払法人税等　1000
未収還付法人税等　820

ではないでしょうか。　黒字決算を赤字にするのは間違いです。

税引き前当期純利益　600
法人税、住民税　　　　180　（実効税率30％とした場合）
当期純利益　　　　　　　420
　
です。　　　　　　　

法人税等　　180　　　　　　　　/　　仮払法人税等　1000
未収還付法人税等　820

ではないでしょうか。　黒字決算を赤字にするのは間違いです。

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追記です。

税理士さんが予定納税をする際に、

仮払法人税等　/　　現預金　　とするべき仕訳を間違って

法人税等　/　現預金　　　　　　としてしまったからではないでしょうか。

追記です。

税理士さんが予定納税をする際に、

仮払法人税等　/　　現預金　　とするべき仕訳を間違って

法人税等　/　現預金　　　　　　としてしまったからではないでしょうか。

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遅くなりました。

別表4の見方がよくわかりませんが、加算が800、減算が400です。
所得金額が100　になってます。

遅くなりました。

別表4の見方がよくわかりませんが、加算が800、減算が400です。
所得金額が100　になってます。

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