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月次計上の「賞与引当金繰入」の「賞与」への振替について

質問 回答受付中

月次計上の「賞与引当金繰入」の「賞与」への振替について

2012/02/14 16:44

yagamami

積極参加

回答数:3

編集

毎度お世話になっております。
「賞与引当金繰入」勘定の処理についてお尋ねします。

弊社は前期まで、決算時に当期の費用に属する次期支給賞与額の概算を
  賞与引当金繰入/賞与引当金
という仕訳で計上していました。
今期より、費用の平準化のために、賞与支給額を月次按分し、毎月
  賞与引当金繰入/賞与引当金
の仕訳を計上し、賞与支給時は、
  賞与引当金  /現金預金
  賞与     /現金預金 (引当金を超えて支給した場合)
という仕訳を立てることにしました。

先日、試算表を見た社長より、「『賞与引当金繰入』は次期に支給する
当期の費用であり、『賞与』は当期に支給する当期の費用である。
今のやり方だと、引当金を超えた分しか『賞与』に計上されないから、
実際の賞与支給額が『賞与』勘定に計上されるようにしてほしい。」
と指示を受けました。

この場合、賞与支給時の仕訳は、以下で何か問題ないでしょうか。
  賞与   /賞与引当金繰入(毎月計上した『繰入』を『賞与』に振替)
  賞与引当金/現金預金
  賞与   /現金預金(引当金を超えた分を『賞与』で計上)

どうぞ宜しくお願い申し上げます。

毎度お世話になっております。
賞与引当金繰入」勘定の処理についてお尋ねします。

弊社は前期まで、決算時に当期の費用に属する次期支給賞与額の概算を
  賞与引当金繰入/賞与引当金
という仕訳で計上していました。
今期より、費用の平準化のために、賞与支給額を月次按分し、毎月
  賞与引当金繰入/賞与引当金
の仕訳を計上し、賞与支給時は、
  賞与引当金  /現金預金
  賞与     /現金預金 (引当金を超えて支給した場合)
という仕訳を立てることにしました。

先日、試算表を見た社長より、「『賞与引当金繰入』は次期に支給する
当期の費用であり、『賞与』は当期に支給する当期の費用である。
今のやり方だと、引当金を超えた分しか『賞与』に計上されないから、
実際の賞与支給額が『賞与』勘定に計上されるようにしてほしい。」
と指示を受けました。

この場合、賞与支給時の仕訳は、以下で何か問題ないでしょうか。
  賞与   /賞与引当金繰入(毎月計上した『繰入』を『賞与』に振替)
  賞与引当金現金預金
  賞与   /現金預金(引当金を超えた分を『賞与』で計上)

どうぞ宜しくお願い申し上げます。

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1. Re: 月次計上の「賞与引当金繰入」の「賞与」への振替について

2012/02/15 20:14

nova

すごい常連さん

編集

賞与引当金について、以前は税法上の引当てとして認められていましたが、もう何年か前に廃止になりましたよね。
恐らく社長さんはそこのところの認識がなく仰られているのではないでしょうか。違ってましたらスミマセン!ですが。

弊社でも賞与予算額の月按分額を毎月計上していますが、勘定科目名は前述の税法上の賞与引当金とは性質を異にしますので、従来より「賞与見積引当金」という名称にしています・・・名称の違いはあまり意味がないかもしれませんが。

そして実際の賞与支給月には、それまで毎月計上してきた分を反対仕訳で全額取り崩し、改めて賞与支給の仕訳を起しています。
つまり洗い替えとでも言いましょうか。


それを御社のパターンに置き換えると・・・
 賞与引当金/賞与引当金繰入(毎月計上した全額を取り崩し)
 賞与   /現金預金(賞与全額分を改めて計上)

こんなんで如何でしょうか?
社長さんが「賞与引当金」の名称にこだわるのならば、その点もご検討下さい。

ご参考まで。

賞与引当金について、以前は税法上の引当てとして認められていましたが、もう何年か前に廃止になりましたよね。
恐らく社長さんはそこのところの認識がなく仰られているのではないでしょうか。違ってましたらスミマセン!ですが。

弊社でも賞与予算額の月按分額を毎月計上していますが、勘定科目名は前述の税法上の賞与引当金とは性質を異にしますので、従来より「賞与見積引当金」という名称にしています・・・名称の違いはあまり意味がないかもしれませんが。

そして実際の賞与支給月には、それまで毎月計上してきた分を反対仕訳で全額取り崩し、改めて賞与支給の仕訳を起しています。
つまり洗い替えとでも言いましょうか。


それを御社のパターンに置き換えると・・・
 賞与引当金賞与引当金繰入(毎月計上した全額を取り崩し)
 賞与   /現金預金(賞与全額分を改めて計上)

こんなんで如何でしょうか?
社長さんが「賞与引当金」の名称にこだわるのならば、その点もご検討下さい。

ご参考まで。

返信

2. Re: 月次計上の「賞与引当金繰入」の「賞与」への振替について

2012/02/20 19:06

yagamami

積極参加

編集

返信が遅くなりまして申し訳ありません。
nova様、ご回答ありがとうございました。

>それを御社のパターンに置き換えると・・・
> 賞与引当金/賞与引当金繰入(毎月計上した全額を取り崩し)
> 賞与   /現金預金(賞与全額分を改めて計上)

なるほど。その方が分かりやすくていいですね。

>弊社でも賞与予算額の月按分額を毎月計上していますが、勘定科目名は前述の税法上の賞与引当金とは性質を異にしますので、従来より「賞与見積引当金」という名称にしています・・・名称の違いはあまり意味がないかもしれませんが。

>社長さんが「賞与引当金」の名称にこだわるのならば、その点もご検討下さい。


名称にこだわりはたぶんありませんので、「賞与見積引当金」勘定も提案してみようと思います。本当にありがとうございました。

返信が遅くなりまして申し訳ありません。
nova様、ご回答ありがとうございました。

>それを御社のパターンに置き換えると・・・
> 賞与引当金賞与引当金繰入(毎月計上した全額を取り崩し)
> 賞与   /現金預金(賞与全額分を改めて計上)

なるほど。その方が分かりやすくていいですね。

>弊社でも賞与予算額の月按分額を毎月計上していますが、勘定科目名は前述の税法上の賞与引当金とは性質を異にしますので、従来より「賞与見積引当金」という名称にしています・・・名称の違いはあまり意味がないかもしれませんが。

>社長さんが「賞与引当金」の名称にこだわるのならば、その点もご検討下さい。


名称にこだわりはたぶんありませんので、「賞与見積引当金」勘定も提案してみようと思います。本当にありがとうございました。

返信

3. Re: 月次計上の「賞与引当金繰入」の「賞与」への振替について

2012/02/21 08:25

mukugk

積極参加

編集

おはようございます。
解決済みのようですが、老婆心ながら一言添えます。
決算期を跨いで積み立てている場合、引当金全額を逆仕訳すると前期の積み立てた額だけマイナスになりますので、その点だけご注意を。
あくまで今期の月次仮計上額の逆仕訳、期首残高の引当金は引当金勘定での支払、となります。
(決算期末に賞与引当金残高がある場合だけです)

おはようございます。
解決済みのようですが、老婆心ながら一言添えます。
決算期を跨いで積み立てている場合、引当金全額を逆仕訳すると前期の積み立てた額だけマイナスになりますので、その点だけご注意を。
あくまで今期の月次仮計上額の逆仕訳、期首残高の引当金は引当金勘定での支払、となります。
(決算期末に賞与引当金残高がある場合だけです)

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