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仕分けについて

質問 回答受付中

仕分けについて

2009/05/12 17:15

monmon

おはつ

回答数:6

編集

経理初心者です。
どなたか教えてください!!

ゝ詢舛了拱Гい納蠎茲蠅マイナスになった人がいます。
 足りなかった金額は会社が立て替えて翌月の給料から差し引きします。
 そのときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか?

定年退職して、翌日から再雇用で勤める人がいます。
 給料閉後4日で定年退職されました。
 その人の給料は2種類支払うようになります。
 1つ目:退職前の給料(手取りがマイナス)
 2つ目:退職後の給料(手取り有り)
 1つ目の給料で足りなかった金額を2つ目の給料から差し引きします。
 このときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか?

よろしくお願いしますm(__)m

経理初心者です。
どなたか教えてください!!

ゝ詢舛了拱Гい納蠎茲蠅マイナスになった人がいます。
 足りなかった金額は会社が立て替えて翌月の給料から差し引きします。
 そのときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか?

定年退職して、翌日から再雇用で勤める人がいます。
 給料閉後4日で定年退職されました。
 その人の給料は2種類支払うようになります。
 1つ目:退職前の給料(手取りがマイナス)
 2つ目:退職後の給料(手取り有り)
 1つ目の給料で足りなかった金額を2つ目の給料から差し引きします。
 このときの仕分けはどのようにすればよいのでしょうか?

よろしくお願いしますm(__)m

この質問に回答
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| 1 |

1. Re: 仕分けについて

2009/05/13 07:09

reiko3

常連さん

編集

次のように仕訳をすればよいでしょう。

>ゝ詢舛了拱Гい納蠎茲蠅マイナスになった人
 マイナス額を仮払金(会社立替分)に借方計上します。

  給与  / ××科目(預り金など)
  仮払金 

 定年退職して、翌日から再雇用で勤める人の仕訳
 一つ目(,了徒と同じ)
  給与  /  ××科目(預り金など)
  仮払金 
  
 二つ目 
  給与  /  現預金
        ××科目(預り金など)
        仮払金(上記一つ目の金額)

訂正:
二つ目の仕訳の貸方 ××科目(現預金、預り金など)と書きましたが、現預金はその上に、別立てしましたので、()内の現預金は重複で不要でした。編集でカットしました。

次のように仕訳をすればよいでしょう。

>ゝ詢舛了拱Гい納蠎茲蠅マイナスになった人
 マイナス額を仮払金(会社立替分)に借方計上します。

  給与  / ××科目(預り金など)
  仮払金 

 定年退職して、翌日から再雇用で勤める人の仕訳
 一つ目(,仕訳と同じ)
  給与  /  ××科目(預り金など)
  仮払金 
  
 二つ目 
  給与  /  現預金
        ××科目(預り金など)
        仮払金(上記一つ目の金額)

訂正:
二つ目の仕訳の貸方 ××科目(現預金、預り金など)と書きましたが、現預金はその上に、別立てしましたので、()内の現預金は重複で不要でした。編集でカットしました。

返信

2. Re: 仕分けについて

2009/05/13 18:07

monmon

おはつ

編集

reiko3
お返事ありがとうございます!!
助かりました (^^)

もう一つ教えていただきたいのですが、、
,亮,了妬けはどうなるのでしょうか?

ゝ詢舛亮蠎茲蠅ない人の仕分け
 給与 / 預かり金
 仮払金
     ↓
 預かり金 / 仮払金
 
でよいのでしょうか?
預かり金は同じ金額です。

すみませんがお願いします。

reiko3
お返事ありがとうございます!!
助かりました (^^)

もう一つ教えていただきたいのですが、、
,亮,了妬けはどうなるのでしょうか?

ゝ詢舛亮蠎茲蠅ない人の仕分け
 給与 / 預かり金
 仮払金
     ↓
 預かり金 / 仮払金
 
でよいのでしょうか?
預かり金は同じ金額です。

すみませんがお願いします。

返信

3. Re: 仕分けについて

2009/05/13 21:08

reiko3

常連さん

編集

> ΑΑβりなかった金額は、会社が立て替えて翌月の給料から差し引きます。

このことは、本人が負担すべき社会保険料など、給与から控除し会社が預かって、他の社員の分と一緒に納付したり支払う預り金が不足したので、不足分を会社が本人に一時的に仮に支払う(仮払金として)ことを意味します。
会社としては、その一時的に支払った仮払金を翌月、本人給与から返納してもらう必要があります。

その返納が行なわれる給与支給時の仕訳は、次のとおりです。
給与  /  現預金
        ××科目(預り金など)
        仮払金(,粒曄

お分かりのとおり、これは、△瞭鵑通椶了徒と全く同じものです。これで、仮払金は貸借同額となり、残高はゼロとなります。

預り金は、本人負担の源泉所得税とか社会保険料ですから、納付とか支払をした時に、預り金 / 現預金 の仕訳でなくなります。

> ΑΑβりなかった金額は、会社が立て替えて翌月の給料から差し引きます。

このことは、本人が負担すべき社会保険料など、給与から控除し会社が預かって、他の社員の分と一緒に納付したり支払う預り金が不足したので、不足分を会社が本人に一時的に仮に支払う(仮払金として)ことを意味します。
会社としては、その一時的に支払った仮払金を翌月、本人給与から返納してもらう必要があります。

その返納が行なわれる給与支給時の仕訳は、次のとおりです。
給与  /  現預金
        ××科目(預り金など)
        仮払金(,粒曄

お分かりのとおり、これは、△瞭鵑通椶了徒と全く同じものです。これで、仮払金は貸借同額となり、残高はゼロとなります。

預り金は、本人負担の源泉所得税とか社会保険料ですから、納付とか支払をした時に、預り金 / 現預金 の仕訳でなくなります。

返信

4. Re: 仕分けについて

2009/05/13 22:06

palsol

おはつ

編集

>monmonさん

>,亮,了妬けはどうなるのでしょうか?
>ゝ詢舛亮蠎茲蠅ない人の仕分け
>給与 / 預かり金
>仮払金

>預かり金 / 仮払金
>でよいのでしょうか?

仕訳をどう切るかをいきなり考えるのではなく、
まず、お金がどう動くか、その取引を時系列を追って
具体的に考えましょう。

(1)
21.5.25
本日給料の支給日。
従業員甲の平成21年5月分給料は100,000円だった。
なお、従業員甲の平成21年5月分給料から控除する分は
健康保険料28.923円、厚生年金保険料47,585円、
雇用保険料は600円、
社宅家賃40,000円だった。

(借方)
(給料)100,000円
(未収入金)17,108円

(貸方)
(預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
(預り金―雇用保険料)600円
(雑収入―社宅家賃―非課税売上)40,000円

(社会保険がなぜこのように多額なのかは追及しないでください。
給料額面金額より控除金額を多くするための単なる想定です。)


(2)
21.5.29
大家に社宅家賃総額80,000円
(甲負担分40,000円、会社負担分40,000円)
を普通預金から支払う。

(地代家賃―非課税仕入)(普通預金)80,000円


(3)
21.6.1
社会保険料153,016円が普通預金から引き落としになる。
(従業員甲しか社会保険に加入していないものと想定します。
社会保険料は便宜的に被保険者負担額の倍額と想定します)

(借方)
(預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
(法定福利費)76,508円

(貸方)
(普通預金)153,016円


(4)
21.6.25
本日平成21年6月分給料の支給日。
従業員甲の平成21年6月分給料は600,000円だった。
普通預金から支払うことにする。
なお、従業員甲の平成21年6月分給料から控除する分は
健康保険料28.923円、厚生年金保険料47,585円、
雇用保険料3,600円、社宅家賃40,000円、
5月立替分17,108円だった。

(借方)
(給料)600,000円

(貸方)
(普通預金)462,784円
(預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
(預り金―雇用保険料)3,600円
(雑収入―社宅家賃―非課税売上)40,000円
(未収入金)17,108円

上記想定では(未収入金)としてありますが、
(仮払金)でも、(短期貸付金)でも(立替金)でもいいです。
従業員から後日入金があるという意味で(未収入金)
としてあるだけです。

>monmonさん

>,亮,了妬けはどうなるのでしょうか?
>ゝ詢舛亮蠎茲蠅ない人の仕分け
>給与 / 預かり金
仮払金

>預かり金 / 仮払金
>でよいのでしょうか?

仕訳をどう切るかをいきなり考えるのではなく、
まず、お金がどう動くか、その取引を時系列を追って
具体的に考えましょう。

(1)
21.5.25
本日給料の支給日。
従業員甲の平成21年5月分給料は100,000円だった。
なお、従業員甲の平成21年5月分給料から控除する分は
健康保険料28.923円、厚生年金保険料47,585円、
雇用保険料は600円、
社宅家賃40,000円だった。

(借方)
(給料)100,000円
未収入金)17,108円

(貸方)
預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
預り金―雇用保険料)600円
雑収入―社宅家賃―非課税売上)40,000円

(社会保険がなぜこのように多額なのかは追及しないでください。
給料額面金額より控除金額を多くするための単なる想定です。)


(2)
21.5.29
大家に社宅家賃総額80,000円
(甲負担分40,000円、会社負担分40,000円)
普通預金から支払う。

(地代家賃―非課税仕入)(普通預金)80,000円


(3)
21.6.1
社会保険料153,016円が普通預金から引き落としになる。
(従業員甲しか社会保険に加入していないものと想定します。
社会保険料は便宜的に被保険者負担額の倍額と想定します)

(借方)
預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
法定福利費)76,508円

(貸方)
普通預金)153,016円


(4)
21.6.25
本日平成21年6月分給料の支給日。
従業員甲の平成21年6月分給料は600,000円だった。
普通預金から支払うことにする。
なお、従業員甲の平成21年6月分給料から控除する分は
健康保険料28.923円、厚生年金保険料47,585円、
雇用保険料3,600円、社宅家賃40,000円、
5月立替分17,108円だった。

(借方)
(給料)600,000円

(貸方)
普通預金)462,784円
預り金―健康保険料)28,923円
(預り金―厚生年金保険料)47,585円
預り金―雇用保険料)3,600円
雑収入―社宅家賃―非課税売上)40,000円
未収入金)17,108円

上記想定では(未収入金)としてありますが、
(仮払金)でも、(短期貸付金)でも(立替金)でもいいです。
従業員から後日入金があるという意味で(未収入金
としてあるだけです。

返信

5. Re: 仕分けについて

2009/05/14 09:00

monmon

おはつ

編集

reiko3!!

ありがとうございます。
わかりやすく説明していただき、助かりました!!

reiko3!!

ありがとうございます。
わかりやすく説明していただき、助かりました!!

返信

6. Re: 仕分けについて

2009/05/14 09:05

monmon

おはつ

編集

palsolさん
ありがとうございます。

仕分けしなきゃってことに頭がいってました。
気づかせてもらい助かりました。

palsolさん
ありがとうございます。

仕分けしなきゃってことに頭がいってました。
気づかせてもらい助かりました。

返信

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