給与支払時の預り金について｜助け合い掲示板

給与支払時の預り金について

2008/03/22 23:01

おはつ

回答数：4

今年から初めて仕訳伝票の仕事を任され、数々わからない事がでてきて困っております。
どなたかお力をおかし下さい。

給与支払時、所得税、社会保険料、住民税、社宅の水道光熱費を預り金として仕訳しています。その中で、

１・育児休暇で休んでいる社員の社会保険料、住民税は借方に計上するまでは理解できます。給与支払はありませんが、社会保険料、住民税は発生するからです。
この時の科目がわかりません。例えば、

給与　 970,000　/　普通預金　　　　　　700,000
○○　　 30,000　/　預り金（所得税）　　110,000
　　　　　　　　　　　　　（社会保険料）130,000
　　　　　　　　　　　　　（住民税） 50,000
　　　　　　　　　　　　　（水道光熱費） 10,000

○○は立替金？預り金？どちらなのでしょう？
育児休暇で休んでいる社員は２ヶ月に一度支払に来られます。
支払に来られる日が給与支払の前後により科目は変わりますか？

２・社宅の水道光熱費についてですが、会社が代わりに支払う際の科目は預り金？立替金？どちらなのでしょうか？
この場合も給与支払日の前か後で科目が変わりますか？
立替金では・・・と思うのですが、そうしたら、給与支払の際に預り金計上した分はいつ消えるのですか？

あまりに初心者な質問ですみません。
考えれば考えるほど、わからなくなってきて
どなたかお教え下さい。

1. Re: 給与支払時の預り金について

2008/03/23 11:03

yukim729

さらにすごい常連さん

編集

１・いろんなやり方がありますが、
給与支払の処理と、この人の社会保険料、住民税の処理は別口で考えた方がわかりやすいかもしれません。
簡単のため仮にこの人の社会保険料が30,000、住民税はないものとし、社会保険料の会社負担分と自己負担分が同額として、
（a）支払に来られる日が社会保険料納付の前の場合
支払に来られた
現金30,000/預り金（社会保険料）30,000　

社会保険料を納付した
法定福利費130,000/普通預金260,000
預り金（社会保険料）130,000/　　　　　　　　　　　

（b）支払に来られる日が社会保険料納付の後の場合
社会保険料を納付した
法定福利費130,000/普通預金260,000
預り金（社会保険料）100,000/　　
立替金30,000/

支払に来られた
現金30,000/立替金30,000

給与支払の仕訳はいずれの場合も
給与　 970,000　/　普通預金　　　　　　700,000
　　　　　　　　　/　預り金（所得税）　　110,000
　　　　　　　　　　　　　（社会保険料）100,000
　　　　　　　　　　　　　（住民税） 50,000
　　　　　　　　　　　　　（水道光熱費） 10,000

と言う具合です。

２・社宅の水道光熱費を預りor立替で処理するのが妥当であると言う前提で、
（a）水道光熱費の支払が給与支払の前の場合
水道光熱費を支払った
立替金10,000/普通預金10,000

給与を支払った
給与　 970,000　/　普通預金　　　　　　700,000
　　　　　　　　　/　預り金（所得税）　　110,000
　　　　　　　　　　　　　（社会保険料）100,000
　　　　　　　　　　　　　（住民税） 50,000
　　　　　　　　　　立替金（水道光熱費） 10,000

（b）水道光熱費の支払が給与支払の後の場合
給与を支払った
給与　 970,000　/　普通預金　　　　　　700,000
　　　　　　　　　/　預り金（所得税）　　110,000
　　　　　　　　　　　　　（社会保険料）100,000
　　　　　　　　　　　　　（住民税） 50,000
　　　　　　　　　　　　　（水道光熱費） 10,000

水道光熱費を支払った
預り金10,000/普通預金10,000

となります。