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[輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

質問 回答受付中

[輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/02/29 20:00

cyumi

おはつ

回答数:8

編集

こんばんは。
会計事務所で勤めています事務員です。

輸入仕入について今勉強しています。
顧問先様からの問合せがあり回答をしたいのですが、
色々調べてみたものの、どうしてもしっくりこないので、皆さんの経験とご意見をお聞かせいただければ助かります。
宜しくお願いします。

[輸入仕入について]
ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。
通常は、輸入仕入の場合、関税や消費税など全てインボイスに記載されてあるようで、その仕入金額に対して関税/消費税が計算されていると勉強しました。

ですが、今回のように手数料が別請求になっている場合、
インボイスには記載のない「仕入」が発生していると思うのですが、
会計処理上「仕入」に入れてしまっていいのでしょうか?

現在は「仕入」ではなく「支払手数料」で非課税で処理しています。(関税/消費税がかかっていないので)

会社としては仕入にかかる手数料なので「仕入」に計上したいのですが、処理としてはどのようにするのがベストなのでしょうか。

ちなみに、税務相談室では仕入にかかる費用なので仕入で処理すればいいと、あっさり回答されたのですが・・・。
税務調査が入った時にも問題がない処理方法があれば教えてください。

長文ですみません。



こんばんは。
会計事務所で勤めています事務員です。

輸入仕入について今勉強しています。
顧問先様からの問合せがあり回答をしたいのですが、
色々調べてみたものの、どうしてもしっくりこないので、皆さんの経験とご意見をお聞かせいただければ助かります。
宜しくお願いします。

[輸入仕入について]
ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。
通常は、輸入仕入の場合、関税や消費税など全てインボイスに記載されてあるようで、その仕入金額に対して関税/消費税が計算されていると勉強しました。

ですが、今回のように手数料が別請求になっている場合、
インボイスには記載のない「仕入」が発生していると思うのですが、
会計処理上「仕入」に入れてしまっていいのでしょうか?

現在は「仕入」ではなく「支払手数料」で非課税で処理しています。(関税/消費税がかかっていないので)

会社としては仕入にかかる手数料なので「仕入」に計上したいのですが、処理としてはどのようにするのがベストなのでしょうか。

ちなみに、税務相談室では仕入にかかる費用なので仕入で処理すればいいと、あっさり回答されたのですが・・・。
税務調査が入った時にも問題がない処理方法があれば教えてください。

長文ですみません。



この質問に回答
回答一覧
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1. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/02 08:10

消費税法

すごい常連さん

編集

要は仕入諸掛のことですよね?仕入諸掛は会計上では決算整理で仕入れに振替しますので仕入れで処理しても問題ないと思いますよ。
また消費税の処理ですが役務の提供を行う者の役務の提供に係る事務所等の所在地が国外ですから国外取引に該当することになりますから非課税取引には該当しません。
消費税の計算には非課税で処理しても全く影響しないですがね。

要は仕入諸掛のことですよね?仕入諸掛は会計上では決算整理で仕入れに振替しますので仕入れで処理しても問題ないと思いますよ。
また消費税の処理ですが役務の提供を行う者の役務の提供に係る事務所等の所在地が国外ですから国外取引に該当することになりますから非課税取引には該当しません。
消費税の計算には非課税で処理しても全く影響しないですがね。

返信

2. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/05 09:27

cyumi

おはつ

編集

takaさん

早速のレスありがとうございました。
仕入諸掛のことでしたので仕入で計上することにします。
この場合の消費税区分は「非課税」ではなくて「不課税」になりますか?
それともやはりインボイス上の計算にのっていない請求分だけど、仕入にかかる費用なので「課税仕入」でもよいのでしょうか?
自分で混乱してしまいました。
フォローいただけると助かります;;

takaさん

早速のレスありがとうございました。
仕入諸掛のことでしたので仕入で計上することにします。
この場合の消費税区分は「非課税」ではなくて「不課税」になりますか?
それともやはりインボイス上の計算にのっていない請求分だけど、仕入にかかる費用なので「課税仕入」でもよいのでしょうか?
自分で混乱してしまいました。
フォローいただけると助かります;;

返信

3. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/05 10:41

kei8

すごい常連さん

編集

>ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。



 手数料の内容を確認することが必要ではないかと思います。

 単に輸入しているだけであればインボイス金額に含められるべきであり、ご質問の取扱いによりインボイスの金額を過少に表示することが、関税等を過少にする結果となるのではありませんか?(このあたりのことはよく知りませんが)

一応確認されておいた方がよいように思います。
                          以上

>ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。



 手数料の内容を確認することが必要ではないかと思います。

 単に輸入しているだけであればインボイス金額に含められるべきであり、ご質問の取扱いによりインボイスの金額を過少に表示することが、関税等を過少にする結果となるのではありませんか?(このあたりのことはよく知りませんが)

一応確認されておいた方がよいように思います。
                          以上

返信

4. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/05 10:53

ttatuya

常連さん

編集

ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです

法人税ではその額が少額(購入代金の3%以内)の場合、仕入価額に含めないで費用処理できるので

役務の提供場所が国外なので

支払手数料 不課税でOKかと思います。

ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです

法人税ではその額が少額(購入代金の3%以内)の場合、仕入価額に含めないで費用処理できるので

役務の提供場所が国外なので

支払手数料 不課税でOKかと思います。

返信

5. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/05 12:23

消費税法

すごい常連さん

編集

役務の提供を受けた場所又は役務の提供を行う者の役務の提供に係る事務所等の所在地が国外ですから国外取引に該当することになり課税の対象とはなりません。ですから課税対象外取引(不課税)となります。

役務の提供を受けた場所又は役務の提供を行う者の役務の提供に係る事務所等の所在地が国外ですから国外取引に該当することになり課税の対象とはなりません。ですから課税対象外取引(不課税)となります。

返信

6. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/06 09:23

cyumi

おはつ

編集

皆さんお忙しい中フォローありがとうございます;;

kei8さんのおっしゃるように、今一度手数料の請求書内容等を
再確認いたしまして、
科目を「仕入」or「手数料」を決めることにします。

消費税区分は「不課税」ですね^^

細かくフォローいただき助かりました。
ありがとうございました。

皆さんお忙しい中フォローありがとうございます;;

kei8さんのおっしゃるように、今一度手数料の請求書内容等を
再確認いたしまして、
科目を「仕入」or「手数料」を決めることにします。

消費税区分は「不課税」ですね^^

細かくフォローいただき助かりました。
ありがとうございました。

返信

7. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/06 16:34

kei8

すごい常連さん

編集

>kei8さんのおっしゃるように、今一度手数料の請求書内容等を
再確認いたしまして、
科目を「仕入」or「手数料」を決めることにします。
消費税区分は「不課税」ですね^^



 誤解があるようなので今一度。

「ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。」

このご説明から、とくに「この3%の手数料は、インボイスには記載がなく」の記載から、請求してきたのは輸出者であること、あなたもインボイスに記載されるべきものではないかということをとくに意識されることなく多少は感じているのではないかと思いました。

3%の手数料として何をしてもらったか(請求内容)を確かめる必要があると申し上げたのは、その答え次第で消費税の扱いも変わると考えたものです。

特別なことをしてもらったわけではなくただ輸入しただけではないかを懸念したものです。事実が私の懸念どおりとすれば、それは輸入の対価であり課税仕入になるということです。インボイスに記載しないで別途請求されることで直ちに「不課税」になるわけではないと考えます。

 他の方の回答は何らかのサービスを受けその対価として請求を受けたことを前提にしたものですが、私は前提に対する確認が必要ではないかと申し上げたものです。

 請求内容(=支払い内容)を確かめることなく、「消費税区分は「不課税」ですね^^」と結論付けている点が気になりました。
                          以上


>kei8さんのおっしゃるように、今一度手数料の請求書内容等を
再確認いたしまして、
科目を「仕入」or「手数料」を決めることにします。
消費税区分は「不課税」ですね^^



 誤解があるようなので今一度。

「ある海外の取引先で、3%の手数料を請求してくるそうですが、この3%の手数料は、インボイスには記載がなく、全く別請求で請求書が届くそうです。」

このご説明から、とくに「この3%の手数料は、インボイスには記載がなく」の記載から、請求してきたのは輸出者であること、あなたもインボイスに記載されるべきものではないかということをとくに意識されることなく多少は感じているのではないかと思いました。

3%の手数料として何をしてもらったか(請求内容)を確かめる必要があると申し上げたのは、その答え次第で消費税の扱いも変わると考えたものです。

特別なことをしてもらったわけではなくただ輸入しただけではないかを懸念したものです。事実が私の懸念どおりとすれば、それは輸入の対価であり課税仕入になるということです。インボイスに記載しないで別途請求されることで直ちに「不課税」になるわけではないと考えます。

 他の方の回答は何らかのサービスを受けその対価として請求を受けたことを前提にしたものですが、私は前提に対する確認が必要ではないかと申し上げたものです。

 請求内容(=支払い内容)を確かめることなく、「消費税区分は「不課税」ですね^^」と結論付けている点が気になりました。
                          以上


返信

8. Re: [輸入仕入]インボイス未計上分の請求について

2008/03/06 17:26

ton

積極参加

編集

kei8さんの仰るとおり、消費税区分は「不課税」と判断するのは私も疑問に思います。
インボイス価格の3%が手数料として請求されるわけですから私の判断としては輸入代金の一部として申告価格に含める必要があると思います。
別請求で請求されたとしても、客観的にみてこの手数料が商品代金の一部かどうかが重要だと思います。
手数料の内容はわかりませんが輸出された企業にインボイス価格プラス手数料を支払うわけですから普通に考えれば、この合計額が輸入申告額になると思います。
手数料を輸入商品の価格に含まれるものではないと説明が出来るのでしたら別問題ですが、私の考えでは、たぶん無理のような気がします。
また、単純に課税仕入れとお考えのようですが、この場合の消費税は、輸入申告書で申告するものですから、輸入商品の価格に含まれると判断された場合は、当然輸入申告の修正申告を行い消費税および関税を納付する必要があると思います。

kei8さんの仰るとおり、消費税区分は「不課税」と判断するのは私も疑問に思います。
インボイス価格の3%が手数料として請求されるわけですから私の判断としては輸入代金の一部として申告価格に含める必要があると思います。
別請求で請求されたとしても、客観的にみてこの手数料が商品代金の一部かどうかが重要だと思います。
手数料の内容はわかりませんが輸出された企業にインボイス価格プラス手数料を支払うわけですから普通に考えれば、この合計額が輸入申告額になると思います。
手数料を輸入商品の価格に含まれるものではないと説明が出来るのでしたら別問題ですが、私の考えでは、たぶん無理のような気がします。
また、単純に課税仕入れとお考えのようですが、この場合の消費税は、輸入申告書で申告するものですから、輸入商品の価格に含まれると判断された場合は、当然輸入申告の修正申告を行い消費税および関税を納付する必要があると思います。

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