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前期の振替仕訳について教えてください。
2007/08/12 11:01
前期の原価に入れるべきだった前払金が、決算整理で振り替えしていなかったため、今期にのこってしまいました。
この場合、修正申告（法人です）をするべきでしょうか？それとも当期の原価（製造原価）に入れてしまってよいのでしょうか？あるいは特別損失（？）に振り替えてしまってもよろしいものなのでしょうか？
素人ですいません。どなたか適切な処理方法を教えてください。
前期の原価に入れるべきだった前払金が、決算整理で振り替えしていなかったため、今期にのこってしまいました。
この場合、修正申告（法人です）をするべきでしょうか？それとも当期の原価（製造原価）に入れてしまってよいのでしょうか？あるいは特別損失（？）に振り替えてしまってもよろしいものなのでしょうか？
素人ですいません。どなたか適切な処理方法を教えてください。
1. Re: 前期の振替仕訳について教えてください。
2007/08/14 08:07
法人税を本来の額より多く支払ったケースですから、過払い分を返納してもらうために「更正の請求」ができます。
その請求をするしないは、納税者側の判断に委ねられています。請求をしないで、次期に未払金を落とし、費用計上することも実務では行いますが、税のルールとしては、そのような処理での実質的な返納は認められないようです。（実際問題として、税務調査でもなければ指摘されることはありませんが。）
会計処理としては、当然正しい仕訳入力が必要ですね。
特別損益、製造原価あるいは事業外損益とするか、金額の大きさ、御社のこれまでのやり方によりけりですが、更正の請求をした場合は、一般的には特別損益とします。
ちょうど、8/11日に類似のスレッドがあり、小生、税には詳しくありませんが、先ほどとりあえずの書込みをしましたので、ご一読ください。
法人税を本来の額より多く支払ったケースですから、過払い分を返納してもらうために「更正の請求」ができます。
その請求をするしないは、納税者側の判断に委ねられています。請求をしないで、次期に未払金を落とし、費用計上することも実務では行いますが、税のルールとしては、そのような処理での実質的な返納は認められないようです。（実際問題として、税務調査でもなければ指摘されることはありませんが。）
会計処理としては、当然正しい仕訳入力が必要ですね。
特別損益、製造原価あるいは事業外損益とするか、金額の大きさ、御社のこれまでのやり方によりけりですが、更正の請求をした場合は、一般的には特別損益とします。
ちょうど、8/11日に類似のスレッドがあり、小生、税には詳しくありませんが、先ほどとりあえずの書込みをしましたので、ご一読ください。
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