•  

助け合い

経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。

外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

質問 回答受付中

外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

2007/07/19 11:42

mikan1

おはつ

回答数:2

編集

こんにちは

外国仕入の消費税についてお伺いします。

外国仕入にかかる消費税や関税等は

商品仕入時よりも後で請求がDHL等から請求がきますよね。

期中は特別問題がないのですが

決算をまたぐとき
(例えば12月決算ですが消費税の請求は3月等)

こういった場合の処理はどうするのでしょうか?

〃荵擦濃兎価格(税抜)の5%を未払いで計上する

⇒茣で消費税の支払を計上する

どちらが正しい処理になるのでしょうか?

今は△諒法で処理しています。

,△砲茲辰導猟蠑暖饑任寮燃曚変わってきますので

ちょっと気になっています。

ご指導よろしくお願いします。


こんにちは

外国仕入の消費税についてお伺いします。

外国仕入にかかる消費税や関税等は

商品仕入時よりも後で請求がDHL等から請求がきますよね。

期中は特別問題がないのですが

決算をまたぐとき
(例えば12月決算ですが消費税の請求は3月等)

こういった場合の処理はどうするのでしょうか?

決算で仕入価格(税抜)の5%を未払いで計上する

⇒茣で消費税の支払を計上する

どちらが正しい処理になるのでしょうか?

今は△諒法で処理しています。

,△砲茲辰導猟消費税の税額が変わってきますので

ちょっと気になっています。

ご指導よろしくお願いします。


この質問に回答
回答一覧
並び順:
表示:
1件〜2件 (全2件)
| 1 |

1. Re: 外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

2007/07/19 19:52

しかしか

さらにすごい常連さん

編集

輸入消費税がいつの時点の費用(あるいは課税仕入れに対する消費税)となるのかは、その課税貨物の申告方法によります。

(1)申告納税方式
1.保税地域から引き取る課税貨物につき一般申告書を提出した場合
・・・その申告に係る一般申告課税貨物を引き取った日

2.保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合
・・・その特例申告書を提出した日


(2)賦課課税方式
・・・その課税貨物を引き取る日

となります。

したがって、上記の日が決算日前であれば、それは当期の費用(当期の課税仕入れに対する消費税)として計上すべきですから、決算日時点で未払いのものがあれば、それは未払金として計上すべきことになります。

輸入の実務はやったことがないのでよくわかりませんが、国際宅配便などで商品を仕入れ、後日請求がくるものについては、ここでいうところの(2)賦課課税方式(あるいは(1)1.一般申告)になると思いますので、どちらにせよ仕入れた商品を受取った日で判断すればよいと思います。

輸入消費税がいつの時点の費用(あるいは課税仕入れに対する消費税)となるのかは、その課税貨物の申告方法によります。

(1)申告納税方式
1.保税地域から引き取る課税貨物につき一般申告書を提出した場合
・・・その申告に係る一般申告課税貨物を引き取った日

2.保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合
・・・その特例申告書を提出した日


(2)賦課課税方式
・・・その課税貨物を引き取る日

となります。

したがって、上記の日が決算日前であれば、それは当期の費用(当期の課税仕入れに対する消費税)として計上すべきですから、決算日時点で未払いのものがあれば、それは未払金として計上すべきことになります。

輸入の実務はやったことがないのでよくわかりませんが、国際宅配便などで商品を仕入れ、後日請求がくるものについては、ここでいうところの(2)賦課課税方式(あるいは(1)1.一般申告)になると思いますので、どちらにせよ仕入れた商品を受取った日で判断すればよいと思います。

返信

2. Re: 外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

2007/07/20 13:33

mikan1

おはつ

編集

詳しい説明ありがとうございました!!

再度請求書を確認して当期に計上したいと思います。

詳しい説明ありがとうございました!!

再度請求書を確認して当期に計上したいと思います。

返信

1件〜2件 (全2件)
| 1 |
役に立った

0人がこのQ&Aが役に立ったと投票しています