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助け合い

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相殺について

質問 回答受付中

相殺について

2005/07/05 06:15

naka

常連さん

回答数:8

編集

建設業で施主から材料を支給され、その分相殺されて工事代金の支払いを受けた場合は仕訳としてはどうしたらいいでしょうか。

工事未払金/完成工事未収入金

の仕訳でいいのでしょうか?
どなたか教えて下さい。

建設業で施主から材料を支給され、その分相殺されて工事代金の支払いを受けた場合は仕訳としてはどうしたらいいでしょうか。

工事未払金/完成工事未収入金

仕訳でいいのでしょうか?
どなたか教えて下さい。

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回答一覧
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1件〜8件 (全8件)
| 1 |

1. Re: 相殺について

2005/07/05 09:15

art-s

常連さん

編集

nakaさんこんにちは☆

御社において現在の状況としては、前段として、

材料を支給された↓
材料費 / 工事未払金

完成して売上計上した↓
完成工事未収入金 / 完成工事高

となっていらっしゃるでしょうか?そうであれば、おっしゃるとおりの仕訳です。

実際は、

現金預金  980 / 完成工事未収入金 1,000
工事未払金  20 /

という具合になるでしょうか。ご参考まで★

nakaさんこんにちは☆

御社において現在の状況としては、前段として、

材料を支給された↓
材料費 / 工事未払金

完成して売上計上した↓
完成工事未収入金 / 完成工事高

となっていらっしゃるでしょうか?そうであれば、おっしゃるとおりの仕訳です。

実際は、

現金預金  980 / 完成工事未収入金 1,000
工事未払金  20 /

という具合になるでしょうか。ご参考まで★

返信

2. Re: 相殺について

2005/07/05 12:39

naka

常連さん

編集

art-sさん、どうもありがとうございます。

弊社での処理ですが、次のようになっています。

材料支給時・・・何もしていない
完成時・・・マイナスの注文書が施主から送付されてくる
完成工事未収入金入金時・・・相殺された後の金額で入金される

このような場合でも教えていただいた処理でいいのでしょうか?
お時間あるときに教えて下さい。
よろしくお願いします。



art-sさん、どうもありがとうございます。

弊社での処理ですが、次のようになっています。

材料支給時・・・何もしていない
完成時・・・マイナスの注文書が施主から送付されてくる
完成工事未収入金入金時・・・相殺された後の金額で入金される

このような場合でも教えていただいた処理でいいのでしょうか?
お時間あるときに教えて下さい。
よろしくお願いします。



返信

3. Re: 相殺について

2005/07/05 13:53

art-s

常連さん

編集

「材料支給時・・・何もしていない」

ということは、原価(材料費)が発生していない、ということですね。

「マイナスの注文書が施主から送付されてくる」ということは、単に受注高・完工高がマイナスになるだけ、ということです。例えば1,000になるところが980の売上。

完成計上時(例)↓
完成工事未収入金 980 / 完成工事高 980

入金時(例)↓
現金預金 980 / 完成工事未収入金 980

施主の方で、御社ではなく別な業者さんへ材料を発注された、ということでしょうか?事情はわかりかねますが…

ご参考まで★

「材料支給時・・・何もしていない」

ということは、原価(材料費)が発生していない、ということですね。

「マイナスの注文書が施主から送付されてくる」ということは、単に受注高・完工高がマイナスになるだけ、ということです。例えば1,000になるところが980の売上。

完成計上時(例)↓
完成工事未収入金 980 / 完成工事高 980

入金時(例)↓
現金預金 980 / 完成工事未収入金 980

施主の方で、御社ではなく別な業者さんへ材料を発注された、ということでしょうか?事情はわかりかねますが…

ご参考まで★

返信

4. Re: 相殺について

2005/07/05 14:13

taka_m2181

ちょい参加

編集

横レスすいません。

art-s さんの手法も間違っていないと思いますが、
売上高(完成工事高)をマイナスしてしますのは
ちょっともったいない気もします。
特に建設業なら「経審」なんかもありますので、
気持ちとしては、完成工事高を減らすことに抵抗感
があるのではないでしょうか。

詳細はわかりかねますが、請負金から相殺された金額
は、材料費の「購入費用」と解釈できるわけですから、
請負金から材料費を差し引いた金額を完成工事高とし
てしまうのは、やはりもったいないですよ。

工事の完成振替などの手法がわかりませんので、仕訳
ベースでの記載が難しいですが、期中を未成処理して
おき、決算時に完成振替しているならば、以下の仕訳
にすればつじつまが合うと思いまうすので、ご参考ま
でに。

(期中)
未成材料費 20  /  未成工事受入金 100
現預金   80


(完成振替時)
未成工事受入金 100 /  完成工事高 100
材料費(原価)  20 /  未成材料費  20

いかがでしょうか。

横レスすいません。

art-s さんの手法も間違っていないと思いますが、
売上高(完成工事高)をマイナスしてしますのは
ちょっともったいない気もします。
特に建設業なら「経審」なんかもありますので、
気持ちとしては、完成工事高を減らすことに抵抗感
があるのではないでしょうか。

詳細はわかりかねますが、請負金から相殺された金額
は、材料費の「購入費用」と解釈できるわけですから、
請負金から材料費を差し引いた金額を完成工事高とし
てしまうのは、やはりもったいないですよ。

工事の完成振替などの手法がわかりませんので、仕訳
ベースでの記載が難しいですが、期中を未成処理して
おき、決算時に完成振替しているならば、以下の仕訳
にすればつじつまが合うと思いまうすので、ご参考ま
でに。

(期中)
未成材料費 20  /  未成工事受入金 100
現預金   80


(完成振替時)
未成工事受入金 100 /  完成工事高 100
材料費(原価)  20 /  未成材料費  20

いかがでしょうか。

返信

5. Re: 相殺について

2005/07/05 14:52

art-s

常連さん

編集

taka_m2181さんこんにちは☆

フォローありがとうございますm(_ _)m

そうですね、確かに、処理方法は二通りありますね。受注・完工はそのままで、原価での相殺ということですね。これだと、確かに完工高が増えます。経審が云々…というのは私自身の知識が乏しいのでわかりかねますが…(-_-A;

ちなみに弊社では実務上の経理処理は、taka_m2181さんが述べたような、期中未成期末完成処理をしております。

施主や取引先とどういう取引条件になっているのか、様々な事情があると思いますので、私のレスはご参考程度に★

taka_m2181さんこんにちは☆

フォローありがとうございますm(_ _)m

そうですね、確かに、処理方法は二通りありますね。受注・完工はそのままで、原価での相殺ということですね。これだと、確かに完工高が増えます。経審が云々…というのは私自身の知識が乏しいのでわかりかねますが…(-_-A;

ちなみに弊社では実務上の経理処理は、taka_m2181さんが述べたような、期中未成期末完成処理をしております。

施主や取引先とどういう取引条件になっているのか、様々な事情があると思いますので、私のレスはご参考程度に★

返信

6. Re: 相殺について

2005/07/05 17:26

てふてふ

積極参加

編集

うちの場合 工事完成時に材料の相殺分がはっきりしていない時

完成工事未収入金 / 完成工事高

入金時に

預金     / 完成工事未収入金
材料仕入高

としてます。

但し、材料費があらかじめ判っていた時はその時点で
材料仕入高 / 買掛金
としておき入金時に
預金  / 完成工事未収入金
買掛金

となります。
参考になるでしょうか??

うちの場合 工事完成時に材料の相殺分がはっきりしていない時

完成工事未収入金 / 完成工事高

入金時に

預金     / 完成工事未収入金
材料仕入高

としてます。

但し、材料費があらかじめ判っていた時はその時点で
材料仕入高 / 買掛金
としておき入金時に
預金  / 完成工事未収入金
買掛金

となります。
参考になるでしょうか??

返信

7. Re: 相殺について

2005/07/05 23:57

おけ

さらにすごい常連さん

編集

実態が「材料を支給され」たとのことなので、
材料を仕入れて売り上げたということですから、
むしろtaka_m2181さんやtefutefuさんお書きのように、
材料費と売上(完成工事高)とを両建てするのが良いと思いますヨ。

実態が「材料を支給され」たとのことなので、
材料を仕入れて売り上げたということですから、
むしろtaka_m2181さんやtefutefuさんお書きのように、
材料費と売上(完成工事高)とを両建てするのが良いと思いますヨ。

返信

8. Re: 相殺について

2005/07/06 10:03

naka

常連さん

編集

みなさん、ありがとうございました。
みなさんの意見を参考に上司と検討します。

みなさん、ありがとうございました。
みなさんの意見を参考に上司と検討します。

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