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6月決算法人です。今年3月に税務調査が入りまして、その結果H20.6及びH21.6が修正、H22.6が更正決定になりH20.6及びH21.6のみ修正申告書を提出しました。H23.6における別表5(1)の書き方ですが、期首現在利益積立金額の繰越損益金等の金額はどうなりますでしょうか？宜しくお願い致します。

6月決算法人です。今年3月に税務調査が入りまして、その結果H20.6及びH21.6が修正、H22.6が更正決定になりH20.6及びH21.6のみ修正申告書を提出しました。H23.6における別表5(1)の書き方ですが、期首現在利益積立金額の繰越損益金等の金額はどうなりますでしょうか？宜しくお願い致します。

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決算日に近い修正申告なんて、ちょっと厄介ですね。
お尋ねの件ですが、H20.6及びH21.6が修正申告なので、
決算日前には提出されていると思います。
問題は、H22.6が更正決定（減額更正？）ですが、
更正の通知日が、決算日以前なのか、
決算後によって変わると思います。
決算日以前ならば、H23.6における別表5(1)の期首現在利益積立金額は、更正通知書の別表5(1)の繰越額によると思いますが、
決算後ならば、H21.6が修正申告に基づきH22.6における別表5(1)の期末現在利益積立金額を想定しなければなりません。
こうなると煩わしい手続きになりそうなので（想定繰越額と更正通知書の繰越額が異なる場合、さらにH23.6の修正等が必要になる）、
実務的には、既に税務調査で話し合いがついているので、担当官に聞いて、更正通知書の別表5(1)の繰越額を使用することを許可をもらうのが簡単だと思われます。

決算日に近い修正申告なんて、ちょっと厄介ですね。
お尋ねの件ですが、H20.6及びH21.6が修正申告なので、
決算日前には提出されていると思います。
問題は、H22.6が更正決定（減額更正？）ですが、
更正の通知日が、決算日以前なのか、
決算後によって変わると思います。
決算日以前ならば、H23.6における別表5(1)の期首現在利益積立金額は、更正通知書の別表5(1)の繰越額によると思いますが、
決算後ならば、H21.6が修正申告に基づきH22.6における別表5(1)の期末現在利益積立金額を想定しなければなりません。
こうなると煩わしい手続きになりそうなので（想定繰越額と更正通知書の繰越額が異なる場合、さらにH23.6の修正等が必要になる）、
実務的には、既に税務調査で話し合いがついているので、担当官に聞いて、更正通知書の別表5(1)の繰越額を使用することを許可をもらうのが簡単だと思われます。

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