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みなさんこんにちは。
弊社では先日税関による調査があり、過年度に輸入した商品について修正申告することになりました。
関税、地方消費税、消費税をそれぞれ追加納付すると同時に、通関業者さんへの手数料を支払いました。
この場合、どのように処理すればいいのでしょうか？
通常の場合は、輸入諸掛として計上しています。
よろしうお願いします。

みなさんこんにちは。
弊社では先日税関による調査があり、過年度に輸入した商品について修正申告することになりました。
関税、地方消費税、消費税をそれぞれ追加納付すると同時に、通関業者さんへの手数料を支払いました。
この場合、どのように処理すればいいのでしょうか？
通常の場合は、輸入諸掛として計上しています。
よろしうお願いします。

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あまり自信はありませんが、商品の輸入であれば、
以下の通りだと思います。

関税・通関業者さんへの手数料→仕入
地方消費税・消費税→仮払消費税

今回納付した地方消費税・消費税については、過年度の消費税の申告の際、仕入税額控除に含まれていないので、過年度においては消費税を多く納付していることになるかと思います。

ですから、その分は還付の手続きができるはずです。（ただし、修正申告してから2ヶ月以内だったか期限がありますので詳しくは税務署にご確認ください。）

あまり自信はありませんが、商品の輸入であれば、
以下の通りだと思います。

関税・通関業者さんへの手数料→仕入
地方消費税・消費税→仮払消費税

今回納付した地方消費税・消費税については、過年度の消費税の申告の際、仕入税額控除に含まれていないので、過年度においては消費税を多く納付していることになるかと思います。

ですから、その分は還付の手続きができるはずです。（ただし、修正申告してから2ヶ月以内だったか期限がありますので詳しくは税務署にご確認ください。）

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