編集

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

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まあ、決算書の最終利益（当期純利益）が変わってきますので、当然、別表４・別表５も変わります。

なお、会計で言うところの「未払法人税等」は、法人税では、「納税充当金」といいます。

別表4の一番上は、決算修正後の当期純利益（法人税・住民税・事業税の合計77,400円を控除後の金額）が入ります。

加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」は未払法人税等の金額77,400円が入ります。

これで別表４は、決算で未払法人税等を仕訳しなかった場合と同じになりますね。


別表5の「繰越利益金」とは、ちょっと前の決算書でいうところの「前期未処分利益」「当期未処分利益」のことです。
今は、貸借対照表の「繰越利益剰余金」の数字と一致すればＯＫです。

また、27行目の「納税充当金」は当然ながら、未払法人税等の数字77,400円が入ります。


>>「租税公課」のほうも、できれば「法人税・住民税及び事業税」のほうがよいでしょう
>というのは、預金利息の部分のことでしょうか？

いえいえ、もしも決算で確定納付すべき法人税などを

　租税公課77,400　／　未払法人税等77,400

と仕訳するのでしたら、それよりも

　法人税・住民税及び事業税77,400　／　未払法人税等77,400

と仕訳したほうがカッコイイですよ、という意味です。
（私が誤解していたらごめんなさいね。）

まあ、決算書の最終利益（当期純利益）が変わってきますので、当然、別表４・別表５も変わります。

なお、会計で言うところの「未払法人税等」は、法人税では、「納税充当金」といいます。

別表4の一番上は、決算修正後の当期純利益（法人税・住民税・事業税の合計77,400円を控除後の金額）が入ります。

加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」は未払法人税等の金額77,400円が入ります。

これで別表４は、決算で未払法人税等を仕訳しなかった場合と同じになりますね。


別表5の「繰越利益金」とは、ちょっと前の決算書でいうところの「前期未処分利益」「当期未処分利益」のことです。
今は、貸借対照表の「繰越利益剰余金」の数字と一致すればＯＫです。

また、27行目の「納税充当金」は当然ながら、未払法人税等の数字77,400円が入ります。


>>「租税公課」のほうも、できれば「法人税・住民税及び事業税」のほうがよいでしょう
>というのは、預金利息の部分のことでしょうか？

いえいえ、もしも決算で確定納付すべき法人税などを

　租税公課77,400　／　未払法人税等77,400

と仕訳するのでしたら、それよりも

　法人税・住民税及び事業税77,400　／　未払法人税等77,400

と仕訳したほうがカッコイイですよ、という意味です。
（私が誤解していたらごめんなさいね。）

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