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お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

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>この合計77400円を当期の未払い法人税等として仕訳し
>決算しなおすべきか、従来どおり翌期納付時に
>租税公課として仕訳するかで悩んでいるところです。

まあ、税金の計算には一切影響しませんから、どちらでもいいとは思いますが、簿記会計の教科書どおりにいうと、当期の決算に含めたほうがよいと思います。
（つまり、決算で「未払法人税等」をたてるということです。）

決算に際し納付すべきことが確定している法人税などがあるのであれば、それをきちんと盛り込んでおいたほうが決算書としての信頼性は上がると思います。

そして、翌期に納付した時には、
　未払法人税等　／　現金預金
と仕訳します。

まあ、このあたりは慣れればどうってことはありませんので、えいやっ！と改革・改善していくのがよろしいのではないかと個人的には思います。

また、「租税公課」のほうも、できれば「法人税・住民税及び事業税」のほうがよいでしょう。

理由は、会社の利益に対して課税される法人税や住民税は、課される対象（つまり税引前当期純利益）からマイナスされるものであり、売上高からマイナスされる販売費及び一般管理費（租税公課）とは性格が異なりますので、決算書の見栄えとしてもそのほうがずっとカッコイイですよ。

>この合計77400円を当期の未払い法人税等として仕訳し
>決算しなおすべきか、従来どおり翌期納付時に
>租税公課として仕訳するかで悩んでいるところです。

まあ、税金の計算には一切影響しませんから、どちらでもいいとは思いますが、簿記会計の教科書どおりにいうと、当期の決算に含めたほうがよいと思います。
（つまり、決算で「未払法人税等」をたてるということです。）

決算に際し納付すべきことが確定している法人税などがあるのであれば、それをきちんと盛り込んでおいたほうが決算書としての信頼性は上がると思います。

そして、翌期に納付した時には、
　未払法人税等　／　現金預金
と仕訳します。

まあ、このあたりは慣れればどうってことはありませんので、えいやっ！と改革・改善していくのがよろしいのではないかと個人的には思います。

また、「租税公課」のほうも、できれば「法人税・住民税及び事業税」のほうがよいでしょう。

理由は、会社の利益に対して課税される法人税や住民税は、課される対象（つまり税引前当期純利益）からマイナスされるものであり、売上高からマイナスされる販売費及び一般管理費（租税公課）とは性格が異なりますので、決算書の見栄えとしてもそのほうがずっとカッコイイですよ。

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