編集

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

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えーと、住民税（市民税や県民税）については、全部まとめて処理します。
つまり、法人税割部分と均等割部分に分けて処理することはありません。


決算で、

　法人税・住民税及び事業税　／未払法人税等

と仕訳するのでしたら、その場合の住民税については、法人税割も均等割も全部ひっくるめて合計金額で「法人税・住民税及び事業税」の中に含めて仕訳します。


決算では何も仕訳せずに、翌期に支払った時点で、

　法人税・住民税及び事業税　／現金預金

と仕訳するのでしたら、翌期に納付した金額の全額で仕訳します。


これをもしも、決算で

　租税公課　／未払法人税等

と仕訳するか、あるいは翌期に納付したときに

　租税公課　／現金預金


と仕訳する場合でも、やはり納付した金額の全額で仕訳し、法人税割も均等割も全部同じ科目で処理します。


なお、会計上の科目としては、できれば「租税公課」は使わずに、税引前当期純利益の下にある、「法人税・住民税及び事業税」（あるいは「法人税等」）を使って仕訳なさったほうがよいでしょう。

お役に立てれば幸いです。
見当ちがいでしたらごめんなさい。

えーと、住民税（市民税や県民税）については、全部まとめて処理します。
つまり、法人税割部分と均等割部分に分けて処理することはありません。


決算で、

　法人税・住民税及び事業税　／未払法人税等

と仕訳するのでしたら、その場合の住民税については、法人税割も均等割も全部ひっくるめて合計金額で「法人税・住民税及び事業税」の中に含めて仕訳します。


決算では何も仕訳せずに、翌期に支払った時点で、

　法人税・住民税及び事業税　／現金預金

と仕訳するのでしたら、翌期に納付した金額の全額で仕訳します。


これをもしも、決算で

　租税公課　／未払法人税等

と仕訳するか、あるいは翌期に納付したときに

　租税公課　／現金預金


と仕訳する場合でも、やはり納付した金額の全額で仕訳し、法人税割も均等割も全部同じ科目で処理します。


なお、会計上の科目としては、できれば「租税公課」は使わずに、税引前当期純利益の下にある、「法人税・住民税及び事業税」（あるいは「法人税等」）を使って仕訳なさったほうがよいでしょう。

お役に立てれば幸いです。
見当ちがいでしたらごめんなさい。

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