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はじめまして、こんにちは。駆け出しの個人事業主です。

昨年末の年末調整で　従業員の税額と支払超過額が確定し、後期分の源泉所得税の納付書と現金を持って税務署に行きました。しかし納付金額より還付額のほうが多かったので　そのままの現金と還付未済額を摘要欄に書いてもらった領収証書を持って帰りました。

この場合帳簿上はどのように処理すればよろしいのでしょうか。

源泉所得税が預り金だとか、還付未済が立替金だとかになると言うのは教えてもらいました。が、領収証書の処理や従業員への還付の原資がどこから来るのかさっぱりです。

ぜひともよろしくお願いいたします。

はじめまして、こんにちは。駆け出しの個人事業主です。

昨年末の年末調整で　従業員の税額と支払超過額が確定し、後期分の源泉所得税の納付書と現金を持って税務署に行きました。しかし納付金額より還付額のほうが多かったので　そのままの現金と還付未済額を摘要欄に書いてもらった領収証書を持って帰りました。

この場合帳簿上はどのように処理すればよろしいのでしょうか。

源泉所得税が預り金だとか、還付未済が立替金だとかになると言うのは教えてもらいました。が、領収証書の処理や従業員への還付の原資がどこから来るのかさっぱりです。

ぜひともよろしくお願いいたします。

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具体的な数字で説明します。
年末調整の計算を終えたときの「預り金｣を１００、従業員さんへの還付額を１２０としますと、
　預り金　１００／現金　１２０
　立替金　　２０／
が還付をしたときの仕訳になります。
「預り金｣をすべて払い戻しして、さらに２０を「立て替えて｣還付金に充てるわけです。
これで従業員さんについては精算が終わるのですが、papiさんが立て替えた２０が未清算です。

７月に今年前半分の納付がありますね。そのとき、納めるべき源泉所得税、つまりは「預り金｣が１１０だったとしますと、
　預り金　１１０／現金　　９０
　　　　　　　　／立替金　２０
として「預り金｣も「立替金｣も清算することになります。
つまりpapiさんとしては、１１０を納めるところを９０だけ納めることで立て替えが清算されるわけです。

ということで、領収証書を受け取ったときには仕訳は不要です。
また７月に納付するときの納付書は
俸給・給与等　１１０
年末調整による超過税額　２０
合計額　９０
というように記載してください。

具体的な数字で説明します。
年末調整の計算を終えたときの「預り金｣を１００、従業員さんへの還付額を１２０としますと、
　預り金　１００／現金　１２０
　立替金　　２０／
が還付をしたときの仕訳になります。
「預り金｣をすべて払い戻しして、さらに２０を「立て替えて｣還付金に充てるわけです。
これで従業員さんについては精算が終わるのですが、papiさんが立て替えた２０が未清算です。

７月に今年前半分の納付がありますね。そのとき、納めるべき源泉所得税、つまりは「預り金｣が１１０だったとしますと、
　預り金　１１０／現金　　９０
　　　　　　　　／立替金　２０
として「預り金｣も「立替金｣も清算することになります。
つまりpapiさんとしては、１１０を納めるところを９０だけ納めることで立て替えが清算されるわけです。

ということで、領収証書を受け取ったときには仕訳は不要です。
また７月に納付するときの納付書は
俸給・給与等　１１０
年末調整による超過税額　２０
合計額　９０
というように記載してください。

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