編集

建築請負の仕訳についてお尋ねしたいと思います。
弊社は建築設計、監理をしておりますが、今期に
数ヶ月にわたる工事の請負をしました。

今までは設計関係のみでしたので、下請けに支払った分は
「外注費」(↓こんなふうに）として処理をしておりました。
　　施主様⇒弊社へ支払い　　現　金　／　売上
　　弊社⇒下請けへ支払い　　外注費　／　現金
しかし施主様より備品の発注・支払い、下請け(電気設備など）
への支払いもすべて施主様から弊社に支払われた分より
支払っております。
数ヶ月にわたっての工事だった為に施主様からの支払い、
下請けへの支払いは工事中〜建物引渡し〜建物引渡し後
となっております。
今までどおりの仕訳（外注費処理）をしておりますと
消費税の計算がおかしくなると思います。
この場合はどのような勘定科目、仕訳をすれば
よろしいでしょうか？
説明が下手ですが、アドバイス宜しくお願いします。

建築請負の仕訳についてお尋ねしたいと思います。
弊社は建築設計、監理をしておりますが、今期に
数ヶ月にわたる工事の請負をしました。

今までは設計関係のみでしたので、下請けに支払った分は
「外注費」(↓こんなふうに）として処理をしておりました。
　　施主様⇒弊社へ支払い　　現　金　／　売上
　　弊社⇒下請けへ支払い　　外注費　／　現金
しかし施主様より備品の発注・支払い、下請け(電気設備など）
への支払いもすべて施主様から弊社に支払われた分より
支払っております。
数ヶ月にわたっての工事だった為に施主様からの支払い、
下請けへの支払いは工事中〜建物引渡し〜建物引渡し後
となっております。
今までどおりの仕訳（外注費処理）をしておりますと
消費税の計算がおかしくなると思います。
この場合はどのような勘定科目、仕訳をすれば
よろしいでしょうか？
説明が下手ですが、アドバイス宜しくお願いします。

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すみません、昼休みに、あえて知らない道に入ったら、迷子になりそうになってしまい、すっかり出遅れてしまいました（＾＾；

> この場合、弊社は簡易課税方式なので施主様からの支払額5,000万
に対して消費税を計算していくんですよねぇ？

その通りです。

> でも実際弊社が売り上げたのは
>　施主様殻の支払い-下請け業者へ支払い＝1,600万円です。
>5,000万円を課税売上高として計算すると下請け業者へ支払った
>計3,400万円にかかってくる消費税の分まで弊社が納付するという
>計算にはなるのではないかと疑問に思っております。

確かに、そうですが、5,000万円という金額そのものが、施主との間での契約金額というか、売上金額であれば、やはりそれが課税売上高となります。
もし、そうでなく、契約金額は1,600万円で、後の分は、単にtomozouさんの会社で立て替えただけで、支払った外注費の宛名も施主の名前になっているような状態であれば、その分は立替金等で処理して、1,600万円について課税売上として認識されれば良いと思いますが、そうでなければ、単なる丸投げと同じようなものですので、残念ながら、5,000万円について課税売上高として認識しなければならないものとなります。

ただ、3,400万円にかかってくる消費税の分まるまる、というより、それに対してのみなし仕入率分を除いた後の金額分について負担するような感じとなります。

すみません、昼休みに、あえて知らない道に入ったら、迷子になりそうになってしまい、すっかり出遅れてしまいました（＾＾；

> この場合、弊社は簡易課税方式なので施主様からの支払額5,000万
に対して消費税を計算していくんですよねぇ？

その通りです。

> でも実際弊社が売り上げたのは
>　施主様殻の支払い-下請け業者へ支払い＝1,600万円です。
>5,000万円を課税売上高として計算すると下請け業者へ支払った
>計3,400万円にかかってくる消費税の分まで弊社が納付するという
>計算にはなるのではないかと疑問に思っております。

確かに、そうですが、5,000万円という金額そのものが、施主との間での契約金額というか、売上金額であれば、やはりそれが課税売上高となります。
もし、そうでなく、契約金額は1,600万円で、後の分は、単にtomozouさんの会社で立て替えただけで、支払った外注費の宛名も施主の名前になっているような状態であれば、その分は立替金等で処理して、1,600万円について課税売上として認識されれば良いと思いますが、そうでなければ、単なる丸投げと同じようなものですので、残念ながら、5,000万円について課税売上高として認識しなければならないものとなります。

ただ、3,400万円にかかってくる消費税の分まるまる、というより、それに対してのみなし仕入率分を除いた後の金額分について負担するような感じとなります。

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