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＞本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

差益・差損は、貸借差額で求めるため、差損が生じることがあります。

例えば、税込100円の仕入が100回あった場合（四捨五入）
仕入　9,500/現金　10,000
仮払　　500/

申告で控除できる金額は、475円です。
1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

売上が無ければ、貸借差額で差損が生じます。
未収消費税　475/仮払消費税　500
差損　25


差益が生じやすい理由は、２つあります。
1.課税標準→千円未満切捨て
2.納付税額→百円未満切捨て

通常、「切捨てによる差益＞差損」である場合が多いので、差損が生じません。

＞本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

差益・差損は、貸借差額で求めるため、差損が生じることがあります。

例えば、税込100円の仕入が100回あった場合（四捨五入）
仕入　9,500/現金　10,000
仮払　　500/

申告で控除できる金額は、475円です。
1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

売上が無ければ、貸借差額で差損が生じます。
未収消費税　475/仮払消費税　500
差損　25


差益が生じやすい理由は、２つあります。
1.課税標準→千円未満切捨て
2.納付税額→百円未満切捨て

通常、「切捨てによる差益＞差損」である場合が多いので、差損が生じません。

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Karzさん、御返事ありがとうございます。


＞例えば、税込100円の仕入が100回あった場合(四捨五入)
＞仕入　9,500/現金　10,000
＞仮払　　500/

＞申告で控除できる金額は、475円です。
＞1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

分かり易い説明ありがとうございます。

一仕訳ごとに税抜きするのと、全体の金額から一括して税抜きするのでは端数分でのズレが生じてしまうので、差損が出ることもあるという事ですね。

確かに集計した消費税と全体の金額から計算した消費税の額では、仮受消費税のズレよりも仮払消費税のズレの方が多い結果になりました。

そのための差損と考えていいんですかね？

質問ばかりですいませんが、御意見よろしくお願いします。

Karzさん、御返事ありがとうございます。


＞例えば、税込100円の仕入が100回あった場合(四捨五入)
＞仕入　9,500/現金　10,000
＞仮払　　500/

＞申告で控除できる金額は、475円です。
＞1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

分かり易い説明ありがとうございます。

一仕訳ごとに税抜きするのと、全体の金額から一括して税抜きするのでは端数分でのズレが生じてしまうので、差損が出ることもあるという事ですね。

確かに集計した消費税と全体の金額から計算した消費税の額では、仮受消費税のズレよりも仮払消費税のズレの方が多い結果になりました。

そのための差損と考えていいんですかね？

質問ばかりですいませんが、御意見よろしくお願いします。

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＞そのための差損と考えていいんですかね？

考えて良いと思います。仕入や経費（仮払消費税）には、申告による切捨てがないため、差損が生じる場合があります。

ただし、その差損（差益も含む）が大きい場合は、仕訳か申告が間違っている可能性があります。

＞そのための差損と考えていいんですかね？

考えて良いと思います。仕入や経費（仮払消費税）には、申告による切捨てがないため、差損が生じる場合があります。

ただし、その差損（差益も含む）が大きい場合は、仕訳か申告が間違っている可能性があります。

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karzさん、返事が遅くなりましてすいません。

＞仕入や経費（仮払消費税）には、申告による切捨てが
＞ないため、差損が生じる場合があります。
＞ただし、その差損（差益も含む）が大きい場合は、仕
＞訳か申告が間違っている可能性があります。

仕訳も何度も見直したのですが、間違いらしきものは見当たらなく
、差損が出てしまうので悩んでいたしだいであります。

金額はそんなに大きくない(3,000円程度、年商は約30億円程度です)と思うのですが、再度見直してみようと思います。

貴重な御意見ありがとうございました。

karzさん、返事が遅くなりましてすいません。

＞仕入や経費（仮払消費税）には、申告による切捨てが
＞ないため、差損が生じる場合があります。
＞ただし、その差損（差益も含む）が大きい場合は、仕
＞訳か申告が間違っている可能性があります。

仕訳も何度も見直したのですが、間違いらしきものは見当たらなく
、差損が出てしまうので悩んでいたしだいであります。

金額はそんなに大きくない(3,000円程度、年商は約30億円程度です)と思うのですが、再度見直してみようと思います。

貴重な御意見ありがとうございました。

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