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法人税は、会社の税務上の利益にかかる税金です。 税務上の利益のことを課税所得といいます。課税所得は、益金（税務上の収益）から損金（税務上の費用）を差し引いた額です。会計上の利益と課税所得は、通常は一致しません。これは、収益と益金、費用と損金の範囲が異なるためです。
会社の利益にかかる税金は、法人税、住民税、事業税です。「法人税等充当額」は、このうちの法人税と住民税の受け皿となる勘定科目です。
「損金」とは、法人税法上の用語で費用のことをいいます。例えば、損金不算入というと、税金を算出する上では費用として認められないということを意味します。
「同族会社」とは、一族が会社を所有して役員構成や経営の実権を握っている会社のことをいいます。株主等の３人以下及びその同族関係者で５０％以上の株式又は出資金を占める場合とされています。また、この同族会社に対して法人税法では「使用人兼務役員の範囲の制限」「留保金に対する追加課税」など特別な扱いを設け...
タックスヘブンとも言います。日本語では「租税回避地」。 税金（所得税、法人税、配当源泉課税等）がまったくかからないか、きわめて少ない国のことです。
・当期純利益＝経常利益＋−特別損益（経常的でない損益）−法人税等 当期純利益は税引後の純利益です。「包括主義的利益」と呼ばれることもあるようです。
中小企業（法人税法上では資本金１億円以下の法人ですが、定義はいろいろとあります）に限って適用される税制。財政基盤の強化や、自己資本の充実等のために、税制上さまざまな優遇施策がとられています。 毎年の税制改正で何かしら出てくる部分です。 中小企業庁のホームページに行くと、「中小企業税制４５問４５...
通常、会社が支出した金銭は領収書等から支払った相手先やその内容が分かるように管理します。 しかし、会社を経営する上で支払った相手先等を表に出すと不都合等の理由で帳簿上に支払相手先を書いていない費用のことを言います。 この使途秘匿金は、全額が損金不算入となり、その上支出額の40%相当額が法人税として追...
平成11年の改正の目玉の税制です。パソコン税制とも呼ばれています。(1) 取得期間→ 平成11年4月1日〜平成13年3月31日 ※なおかつ、その期間内に業務で使用できる状態になっていなければダメです。つまり、平成13年3月31日に支払いが済んでいても納品はまだの場合は、このパソコン税制の適用は受けら...
固定資産を廃棄処分したときのスクラップとして売却できる金額を想定して定められた額のことをいいます。法人税法では、減価償却上の残存価額を、その取得価額の１０％として定めています。
一部上場企業で税務を担当することになりました。
いかんせん経理実務は初めてなので、法人税を一から勉強したいのですが、初心者でもわかるお薦めの参考書があれば教えてください。
地方税の納付に関しての法人税別表4,5の書き方について教えて下さい。
中間納付で17,646,400円の市民税を支払いました。
仕訳は 法人税17,647,400/現金17,646,400 です。
決算算定でこのうち81,300円は払いすぎていたことがわかりました。
決算の仕訳で 未収入金81,300/法人税81,300 を計上しました。
...
以下の2点教えてください。
��1点目
会計上の簿価 1円
税務上の簿価 １０円
この資産を上記簿価で除却しました。
この場合、税務上は９円損金が認容されますが、この９円の認容は
別表16(1)ではどこに記入すればよいのでしょうか？
39欄の当期損金認容額の償却不足によるものでしょうか？
��2点目
積立金...
資金繰り担当者より、5月支払いの法人税概算額を教えて欲しいと言われました。
前年度確定額から、去年11月の中間納付額を差し引いて概算額として。と言われましたが、
確定額というのはどこをみればいいでしょうか？
中間納付額は受領書を見ればわかりますが。。
初心者でよくわかっておらず。
よろしくお願い...
企業で税務に携わっています。税務調査で指摘を受け、すべて更正にしました。
そのうち更正の通知が届くと思います。
法人市民税、法人県民税、事業税は修正申告書をださなければならないのでしょうか？
それとも法人税が更正なので、地方税に関しても地方自治体から連絡があるまではこちらは何もしなくてもよいので...
法人税の外国税額控除についてお聞きします。
控除限度額＝法人税額×国外所得/全所得 ですが、
分子の国外所得には、外国控除対象外の海外PE（海外支店等の国外事業所）
の所得も含まれるのでしょうか？
海外PEの場合、外部取引と内部取引を文書にして記録しておかなければ、
外国税額控除は認められず、今...
いつも参考にさせていただいてます。
先日、税務署から法人税の還付金が振り込まれました。
「控除しきれなかった金額」ということらしいのですが、この還付金についての仕訳をご教授ください。
法人税申告書の別表５（１）の「�機〕�益積立金額の計算に関する明細書」に利益準備金の欄がありますが、
ここにはB/Sの利益準備金を記載するのでしょうか？
当社の申告書作成者が辞めてしまって誰もわからないのですが、利益準備金の欄に△135,622,360と記載されており、
毎年この金額は変動せず、据え置かれています...
会計、経理共に未経験、独学で勉強中の者です。
義父の手伝いで、一昨年法人成りした会社の経理を手伝うことになりました。
初年度、2期は税理士さんにお願いして決算書を製作して頂いていましたが、今年度は義父の意向で自力でやることになりました。
8月末締めの決算で複式帳簿を作っていますが、法人税の会計処...
決算後、確定申告、法人税等納付後、経費の漏れが15万ほどありました
更正請求をし法人税が33000円、地方法人税が1500円減額される通知がきました。
前期、今期で会計上の仕訳はどうしたらいいでしょうか？（戻ってくる税金など）
それとも今期の決算時に行うものでしょうか？