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「損金」とは、法人税法上の用語で費用のことをいいます。例えば、損金不算入というと、税金を算出する上では費用として認められないということを意味します。
会社の利益は、事業年度ごとに区切って計算するのが原則ですが、税務上、青色申告書を提出している年度に生じた損失は、５年間に限り、利益から控除することができます。繰越損失を当期の利益から控除するためには、次の用件を満たす必要があります。(1) 青色申告書を提出した年度に生じた損失であること(2) ...
「損金経理」とは、「法人がその確定した決算において費用または損失として経理すること」を言います。つまり、決算修正完了後の決算書（損益計算書）上に計上されていることを指します。 法人税では、減価償却、引当金・準備金の繰入れ、役員退職金など、損金経理をしなければ損金算入できないものがあります。 よ...
事業年度の税法上の課税所得がマイナスとなる場合、その金額を「欠損金」といいます。
商品や製品、消耗品等に投入された費用を、当期の収益に対応して当期の損金とする部分と翌期以降へ繰越す部分とに原価配分するための手続きをいいます。
通常、会社が支出した金銭は領収書等から支払った相手先やその内容が分かるように管理します。 しかし、会社を経営する上で支払った相手先等を表に出すと不都合等の理由で帳簿上に支払相手先を書いていない費用のことを言います。 この使途秘匿金は、全額が損金不算入となり、その上支出額の40%相当額が法人税として追...
当期未処理損失を処理する計算書。通常、前年度までの積立金を取り崩すことによって、未処理損失を処理する。前年度までの積立金が存在しなければ、欠損金として次期以降に繰り越されていく。対になる用語は、利益処分計算書。利益処分計算書は、未処分利益がある状態での処理を行う計算書であり、積立金への積み立て、...
過去１年間に使用人や使用人兼務役員に支払った賞与の金額をもとに、来年度に支払う賞与のうちの当期分について計上します。 簡単に説明すると、例えば３月決算の会社で１２月と７月に賞与支給のある会社の場合、７月に支給する予定の賞与については、今年度の１月〜３月分が含まれていることになります。そこで、その...
会社が事業で使うために購入などして取得した資産のうち、少額なものを少額資産としています。この少額資産の場合、取得価額の全額を一括して損金に算入することができます。少額資産の範囲としては、以下の通りです。(1)取得価額又は製作価額が10万円未満の減価償却資産(2)使用可能期間が１年未満の減価償却資産です。(...
車を購入する際、強制的に加入させられる保険のことで、この保険に入っていなければ、車検を受けることができません。また保険期間は最長で3年間となっており、本来の会計処理では、１年を超える分については「前払い保険料」で処理する必要があります。しかし、金額が少額なこと、強制的に加入と言うことで、ずっと継続...
商品として計上されている土地と建物のうち建物だけを取り壊しました。
その壊した分を全額損金として計上するよう指示されましたが、
1,575,000円を損金として計上する場合、科目は何を使ったらいいのですか？
初心者過ぎてごめんなさい。
どなたか教えて下さい。
宜しくお願いします。
会社の経理をしています。工場の耐震が昭和56年頃の耐震基準なのですが、機器を入れることになったので、このタイミングで工場の床について、現在の耐震基準で耐震工事（今の床を剥がして、施工しなおし。）をします。耐震工事の前に別途、どんな補強をするのかの耐震診断を行いますが、この耐震診断料は一時の損金です...
はじめまして。
確定申告の資料を作成するのですが、記載方法がわからなくて困っています。
融資保証会社の確定申告です。
☆質問１：損金算入の額を教えてください。
前年度は求償権引当金残高を損金算入しています。（「別表四」の加算欄に“求償権引当金”と記載し、総額� ⇔永櫚△傍�入。「別表五（一）」の...
お世話になります。
少し緊急にお願いしたいのですが…
欠損金の繰戻還付請求をすることになりましたが
未収計上と別表の書き方がよくわかりません。
繰戻還付分、中間納付税額分
考慮せずに申告書作成後、未収を立ててと言われたのですが…
繰戻還付請求分
未収還付法人税等×××／法人税等×××
中間納付分(...
平成23年度の固定資産税ですが、24年に納税しました。本税は前期の決算で損金処理し、今季納税した分は未払い金を支払ったことにしています。ところで、支払い時に延滞金を一緒に納税したのですが、その延滞金は損金に算入できるのでしょうか？本税（固定資産税）が損金処理できるようですから、その延滞金も損金処理し...
私が、入社する3年前以前の未収入金があり、それを簡単に損金処理してもいいのでしょうか？
昨年度末に未払計上するべきもの500万円を計上漏れしていたことが今になって判明しました。
ちょうど今法人税の申告書を作成しているのですが、この500万円については税金計算上は減算して損金算入しようと思います。
またこの500万円に対する仮払消費税は期末に計上した未払消費税から税金計算上控除して、その控除し...
お世話になります。
小職は、現在石油精製工場で経理関連の仕事をしておりますが、一旦取り替えた主要部品の運転状況が当初の設定値を下回る場合の再度交換について、損金処理をする為の制約条件があれば教えて下さい。条件は、価値の増加・或いは耐久性の延長を認めない（あくまで7-8-1基準を満たさない）部品の再交換...
弊社では建物を会計では定率法、税務では定額法で計算しており、差額を別表１６で加算しています。
旧定率法において償却している資産で耐用年数を過ぎたもので、税務が会計の償却費を上回っているものがあるのですが、その場合の処理について以下の３点が合っているか教えていただきたい。
※旧定率法資産について...
グループ法人税制により完全支配関係のある子会社が解散した場合、繰越欠損金を親会社に引き継ぐことができるようになりました。
一の者が個人で、A社とB社を100％支配しています。B社を解散した場合には、B社の繰越欠損金をA社に引き継げますでしょうか。
A社とB社の間には、当然株式の持ち合いはありません...