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事業税認定損の認容時期と別表の書き方について

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事業税認定損の認容時期と別表の書き方について

2022/04/09 00:29

naohana

常連さん

回答数:2

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先日、2020年3月期、2021年3月期の税務調査が行われ、2020年3月期分の修正申告で生じる事業税(仮に1000円とします)は2021年3月期の修正申告で事業税認定損とし、会計上は2022年3月期(進行年度)に事業税1,000/未払法人税1,000 の仕訳を計上しました。この1,000円は2023年3月期に支払います。

この事業税は2021年3月期には減算留保され、2021年3月期の別表5では期末に△1,000が留保されると思います。

会計上は2022年3月期に損が計上されるので、2022年3月期の別表4の最上段の当期純利益にはこの1,000円が反映されており、何も調整をしないと損の二重取りになってしまうので、1,000円を加算しなければならないと思います。

ただ、この1,000円は未払法人税に計上されているので、別表4では「損金経理をした納税充当金」で加算されると思います。

となると別表5の△1,000は2022年3月期にそのまま残ってしまうのですが、この△1,000は2023年3月期で加算するのでしょうか?
そうすると2年続けて加算されてしまうのでこれはこれでおかしいのかなとも思います。

この事業税1,000円の正しい認容時期と別表の書き方を教えてください。

よろしくお願いします。

先日、2020年3月期、2021年3月期の税務調査が行われ、2020年3月期分の修正申告で生じる事業税(仮に1000円とします)は2021年3月期の修正申告事業税認定損とし、会計上は2022年3月期(進行年度)に事業税1,000/未払法人税1,000 の仕訳を計上しました。この1,000円は2023年3月期に支払います。

この事業税は2021年3月期には減算留保され、2021年3月期の別表5では期末に△1,000が留保されると思います。

会計上は2022年3月期に損が計上されるので、2022年3月期の別表4の最上段の当期純利益にはこの1,000円が反映されており、何も調整をしないと損の二重取りになってしまうので、1,000円を加算しなければならないと思います。

ただ、この1,000円は未払法人税に計上されているので、別表4では「損金経理をした納税充当金」で加算されると思います。

となると別表5の△1,000は2022年3月期にそのまま残ってしまうのですが、この△1,000は2023年3月期で加算するのでしょうか?
そうすると2年続けて加算されてしまうのでこれはこれでおかしいのかなとも思います。

この事業税1,000円の正しい認容時期と別表の書き方を教えてください。

よろしくお願いします。

この質問は締め切られました
回答

Re:Re:事業税認定損の認容時期と別表の書き方について

2022/04/10 09:00

naohana

常連さん

編集

ありがとうございました。理解できました。
大変助かりました。

ありがとうございました。理解できました。
大変助かりました。

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1. Re:事業税認定損の認容時期と別表の書き方について

2022/04/09 11:47

rew;01

常連さん

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まず、修正申告書の提出時期が2022年3月期であることが前提です。
会計上未払法人税で処理した以上は、
別表5の△1,000は2022年3月期にそのまま残ってしまうのは、
正しいと思います。認容するのは納付時期になります。

2023年3月期に会計上は、未払法人税1,000をひっくり返して納付する形になるので、
同別表では、納税充当金から支出した事業税等の金額で一旦は減算するとともに、
2021年3月期に既に減算留保された別表5の△1,000を加算で消却することになるでしょう。

まず、修正申告書の提出時期が2022年3月期であることが前提です。
会計上未払法人税で処理した以上は、
別表5の△1,000は2022年3月期にそのまま残ってしまうのは、
正しいと思います。認容するのは納付時期になります。

2023年3月期に会計上は、未払法人税1,000をひっくり返して納付する形になるので、
同別表では、納税充当金から支出した事業税等の金額で一旦は減算するとともに、
2021年3月期に既に減算留保された別表5の△1,000を加算で消却することになるでしょう。

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2. Re:Re:事業税認定損の認容時期と別表の書き方について

2022/04/10 09:00

naohana

常連さん

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ありがとうございました。理解できました。
大変助かりました。

ありがとうございました。理解できました。
大変助かりました。

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