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その未収入金については、反論の余地はなかったのでしょうか？
平成２４年２月分を平成２４年４月に、平成２４年３月分を平成２４年５月に計上しているので、「未収入の計上をしろ」との判断ですが、その助成金の決定通知書の日付が4月以降であったならば、
未収入の計上はおかしいということになるのかもしれませんが、
済んだことなのでそうしようもありません。

さてご質問の件です。
24年4月と5月に、
（借方）普通預金 200,000 （貸方）雑収入 200,000
という仕訳を起こしているのであれば、
未収入金をはずす仕訳はありません。
前期に未収の計上したとのことですが、
あくまでも修正申告書の上で未収計上したのであって、
決算書で計上したものではないので、
それを消すのも税務申告書で行うことになります。
具体的には、別表四で減算し（雑収入を利益から落とす）、
別表五（一）の未収入金を消去します。

その未収入金については、反論の余地はなかったのでしょうか？
平成２４年２月分を平成２４年４月に、平成２４年３月分を平成２４年５月に計上しているので、「未収入の計上をしろ」との判断ですが、その助成金の決定通知書の日付が4月以降であったならば、
未収入の計上はおかしいということになるのかもしれませんが、
済んだことなのでそうしようもありません。

さてご質問の件です。
24年4月と5月に、
（借方）普通預金 200,000 （貸方）雑収入 200,000
という仕訳を起こしているのであれば、
未収入金をはずす仕訳はありません。
前期に未収の計上したとのことですが、
あくまでも修正申告書の上で未収計上したのであって、
決算書で計上したものではないので、
それを消すのも税務申告書で行うことになります。
具体的には、別表四で減算し（雑収入を利益から落とす）、
別表五（一）の未収入金を消去します。

返信

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anoano様 返事が大変遅くなり申し訳ございません。
この度は有難うございました。

２３年度に１４か月分の計上となり、疑問でしたが、
怖くて反論できませんでした。他の事もつつかれるとヤバイと
思った次第です。ご指摘のとおり、決定通知書は４月に来るので
それまでは額も解らないのです・・・

ご指摘の通り、申告時に処理を行います。

色々と調べていると「特別損益」に「前期損益修正損」という
科目がありますが、この科目を使っての処理はありうるのでしょうか？

ご指摘のように決算書ではなく申告書での処理が筋、と理解は
していますが、今後のことも含めよろしかったらご教示下さいませ。

anoano様 返事が大変遅くなり申し訳ございません。
この度は有難うございました。

２３年度に１４か月分の計上となり、疑問でしたが、
怖くて反論できませんでした。他の事もつつかれるとヤバイと
思った次第です。ご指摘のとおり、決定通知書は４月に来るので
それまでは額も解らないのです・・・

ご指摘の通り、申告時に処理を行います。

色々と調べていると「特別損益」に「前期損益修正損」という
科目がありますが、この科目を使っての処理はありうるのでしょうか？

ご指摘のように決算書ではなく申告書での処理が筋、と理解は
していますが、今後のことも含めよろしかったらご教示下さいませ。

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より厳密な処理となると、今回の場合、
「特別損益」の「前期損益修正益」となるでしょう。
但し、金額が僅少の場合にはそこまで正しい処理を
求められていません。
ただ、税務調査で雑収入で計上してください、との指摘が
あった場合には、その指摘を優先することもあります。

より厳密な処理となると、今回の場合、
「特別損益」の「前期損益修正益」となるでしょう。
但し、金額が僅少の場合にはそこまで正しい処理を
求められていません。
ただ、税務調査で雑収入で計上してください、との指摘が
あった場合には、その指摘を優先することもあります。

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