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法人税の税務調査を受け、売上計上漏れが指摘され、
修正申告することになりました。
その、計上漏れの売上相当金額は、役員給与に認定されました。

調査の結果、前々期が売上（売掛金）計上漏れ
前期に前々期の売上漏れ分を役員給与に認定されました。

前々期の別表５（１）は、
当初のものに、売掛金を追加記入（増と期末欄）

前期の別表５（１）は、
前々期の売掛金を減しました。
この場合、認定された役員給与は、別表５（１）に
記入するようになるのでしょうか。

また、修正申告により追加納付する税金は、
別表５（１）と（２）に修正して記入しなければ
なりませんか。？

法人税の税務調査を受け、売上計上漏れが指摘され、
修正申告することになりました。
その、計上漏れの売上相当金額は、役員給与に認定されました。

調査の結果、前々期が売上（売掛金）計上漏れ
前期に前々期の売上漏れ分を役員給与に認定されました。

前々期の別表５（１）は、
当初のものに、売掛金を追加記入（増と期末欄）

前期の別表５（１）は、
前々期の売掛金を減しました。
この場合、認定された役員給与は、別表５（１）に
記入するようになるのでしょうか。

また、修正申告により追加納付する税金は、
別表５（１）と（２）に修正して記入しなければ
なりませんか。？

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前期の現金売上１００が役員賞与として認定された場合

税務上の仕訳
現金　１００　／　売上　１００
役員給与　１００　　／　現金　１００

会計上の仕訳
なし

税務調整
役員給与損金不算入（売上計上もれ）１００　加算社外


（イメージ）
売上計上もれ（加算留保）を計上する。
その修正経理として前期損益修正損（減算留保）を計上する。
その修正損が役員賞与として認定された（加算社外）。

前期の現金売上１００が役員賞与として認定された場合

税務上の仕訳
現金　１００　／　売上　１００
役員給与　１００　　／　現金　１００

会計上の仕訳
なし

税務調整
役員給与損金不算入（売上計上もれ）１００　加算社外


（イメージ）
売上計上もれ（加算留保）を計上する。
その修正経理として前期損益修正損（減算留保）を計上する。
その修正損が役員賞与として認定された（加算社外）。

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