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今回は消費税についての質問です。

法人で消費税を納めています。本則課税計算(課税売上割合95％以上)をしていて、経理処理は税抜き経理をしています。

仕訳ごとに税抜き処理をして最後に集計をして消費税の計算をしたのですが、消費税を清算する仕訳を起こしたら差損が出てしまいました。

本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

私の考え方が間違っているんでしょうか？

何か気をつけた方がいい点などあれば教えて下さい。

みなさんの御意見よろしくお願いします。

今回は消費税についての質問です。

法人で消費税を納めています。本則課税計算(課税売上割合95％以上)をしていて、経理処理は税抜き経理をしています。

仕訳ごとに税抜き処理をして最後に集計をして消費税の計算をしたのですが、消費税を清算する仕訳を起こしたら差損が出てしまいました。

本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

私の考え方が間違っているんでしょうか？

何か気をつけた方がいい点などあれば教えて下さい。

みなさんの御意見よろしくお願いします。

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＞本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

差益・差損は、貸借差額で求めるため、差損が生じることがあります。

例えば、税込100円の仕入が100回あった場合（四捨五入）
仕入　9,500/現金　10,000
仮払　　500/

申告で控除できる金額は、475円です。
1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

売上が無ければ、貸借差額で差損が生じます。
未収消費税　475/仮払消費税　500
差損　25


差益が生じやすい理由は、２つあります。
1.課税標準→千円未満切捨て
2.納付税額→百円未満切捨て

通常、「切捨てによる差益＞差損」である場合が多いので、差損が生じません。

＞本則課税の場合、差益は出ても差損が出ることはないと思うのですがどうでしょうか？

差益・差損は、貸借差額で求めるため、差損が生じることがあります。

例えば、税込100円の仕入が100回あった場合（四捨五入）
仕入　9,500/現金　10,000
仮払　　500/

申告で控除できる金額は、475円です。
1円未満の端数が原因で、25円の差額が生じます。

売上が無ければ、貸借差額で差損が生じます。
未収消費税　475/仮払消費税　500
差損　25


差益が生じやすい理由は、２つあります。
1.課税標準→千円未満切捨て
2.納付税額→百円未満切捨て

通常、「切捨てによる差益＞差損」である場合が多いので、差損が生じません。

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