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10年前から全く変動しない保険積立金がありまして、もしやっ！と思い調べたのですが既に10年前に解約されてしまって現金も何も会社の中には無いのですが・・解約時の伝票も見つからず・・要するに、架空？の保険積立金が毎度決算書に載ってる状態なんですが・・　このままではマズイと思うのですがどのように処理してよいのか？悩んでるんです・・。どなたか、良いアイデアありませんか？　宜しくお願いします。

10年前から全く変動しない保険積立金がありまして、もしやっ！と思い調べたのですが既に10年前に解約されてしまって現金も何も会社の中には無いのですが・・解約時の伝票も見つからず・・要するに、架空？の保険積立金が毎度決算書に載ってる状態なんですが・・　このままではマズイと思うのですがどのように処理してよいのか？悩んでるんです・・。どなたか、良いアイデアありませんか？　宜しくお願いします。

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既に他の方がご回答されている通りと思います。

基本的には、その原因を探るべきものとは思いますが、もしも横領等の場合には、dasrechtさんが書かれている通りと思いますが、ひょっとしたら、資金繰り等の都合で解約して、本来は保険積立金のマイナスで処理すべき部分を、全て雑収入で処理してしまって、決算書の見栄えを表面上良くして、そのまま放置されたのでは、という気もします。
（解約した年の決算内訳書の雑収入欄で確認できるものと思います。）

いずれにしても、存在しないものであれば、次のように仕訳する事となります。

過年度損益修正損　××／保険積立金　××

このように、決算書上では費用として処理しますが、これは当期の損金ではありませんので、申告書上で所得に加算しなければならない事となります。

申告書上の別表四で、「過年度損益修正損（保険積立金）」で加算・社外流出（その他）で記載（交際費の損金不算入額の下あたり）されれば良いものと思います。

正しくは、社外流出ではなく、留保なのですが、別表五（一）に先立つものがないはずですから、留保金課税がかかるぐらいの所得で無い限りは、この処理で問題ないものとは思います。

もしも、別表五（一）に「保険積立金」の前期繰越が記載されいる場合（先立つものがある場合）には、解約時に税務上は正しく処理されていた事となりますので、上記仕訳はそのままで、別表四では、加算・留保で処理して、別表五（一）の保険積立金の当期減に当該金額を記載して、残高を０円にする事となります。


ただ、この処理をされれば、決算書上の見栄えは悪くなりますので、融資等の予定があるのであれば、それを考慮に入れるべきものとは思います。

既に他の方がご回答されている通りと思います。

基本的には、その原因を探るべきものとは思いますが、もしも横領等の場合には、dasrechtさんが書かれている通りと思いますが、ひょっとしたら、資金繰り等の都合で解約して、本来は保険積立金のマイナスで処理すべき部分を、全て雑収入で処理してしまって、決算書の見栄えを表面上良くして、そのまま放置されたのでは、という気もします。
（解約した年の決算内訳書の雑収入欄で確認できるものと思います。）

いずれにしても、存在しないものであれば、次のように仕訳する事となります。

過年度損益修正損　××／保険積立金　××

このように、決算書上では費用として処理しますが、これは当期の損金ではありませんので、申告書上で所得に加算しなければならない事となります。

申告書上の別表四で、「過年度損益修正損（保険積立金）」で加算・社外流出（その他）で記載（交際費の損金不算入額の下あたり）されれば良いものと思います。

正しくは、社外流出ではなく、留保なのですが、別表五（一）に先立つものがないはずですから、留保金課税がかかるぐらいの所得で無い限りは、この処理で問題ないものとは思います。

もしも、別表五（一）に「保険積立金」の前期繰越が記載されいる場合（先立つものがある場合）には、解約時に税務上は正しく処理されていた事となりますので、上記仕訳はそのままで、別表四では、加算・留保で処理して、別表五（一）の保険積立金の当期減に当該金額を記載して、残高を０円にする事となります。


ただ、この処理をされれば、決算書上の見栄えは悪くなりますので、融資等の予定があるのであれば、それを考慮に入れるべきものとは思います。

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