編集

従来税効果会計を行っている会社で、税務調査により修正申告を行いました。修正は、前期の賞与の未払金の否認なので、修正時には加算・留保で処理し、今期には、減算・留保で処理します。よって調整項目になると思います。
この場合
１、修正申告があったことで、今期の税効果会計に影響があるでしょうか？
２，期首の利益積立金が、過年度の修正申告で変わるので、何らかの影響があると思いますが、具体的にはどうなるのでしょうか？出来れば、仕訳など教えてくれたら有り難いです。
３，そのような、修正申告時の税効果会計について載っている書籍などがあれば教えて頂けたら助かります。

宜しくお願いします。

従来税効果会計を行っている会社で、税務調査により修正申告を行いました。修正は、前期の賞与の未払金の否認なので、修正時には加算・留保で処理し、今期には、減算・留保で処理します。よって調整項目になると思います。
この場合
１、修正申告があったことで、今期の税効果会計に影響があるでしょうか？
２，期首の利益積立金が、過年度の修正申告で変わるので、何らかの影響があると思いますが、具体的にはどうなるのでしょうか？出来れば、仕訳など教えてくれたら有り難いです。
３，そのような、修正申告時の税効果会計について載っている書籍などがあれば教えて頂けたら助かります。

宜しくお願いします。

編集

結論から言うと、今期の税効果会計には影響はないのではないでしょうか？

税効果会計に係る会計基準注解
（注７）繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を修正した場合の取扱について
｢法人税等について税率の変更があったこと等により繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を修正した場合には、修正差額を法人税等調整額に加減して処理するものとする。｣

御社の場合、修正申告で加算・留保、同額を確定決算で減算・留保する訳ですから、一時差異の金額に変動はないことになります。したがって繰延税金資産の額及び法人税等調整額に影響はないと思うのですが、いかがでしょうか？

結論から言うと、今期の税効果会計には影響はないのではないでしょうか？

税効果会計に係る会計基準注解
（注７）繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を修正した場合の取扱について
｢法人税等について税率の変更があったこと等により繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を修正した場合には、修正差額を法人税等調整額に加減して処理するものとする。｣

御社の場合、修正申告で加算・留保、同額を確定決算で減算・留保する訳ですから、一時差異の金額に変動はないことになります。したがって繰延税金資産の額及び法人税等調整額に影響はないと思うのですが、いかがでしょうか？

返信