編集

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

お世話になります。

今まで完全赤字決算続きだったもので、毎年同じパターンで決算申告していたのですが、今回の決算において、わずかながらの赤字が出たものの、市県民税を損金経理していることと繰越損を差し引きしても、ほんのわずかな黒字が出ました。
会計上は赤字で税務上は黒字という状態です。
まずこのようなケースもありえるのは問題ないでしょうか？

そして、この算出された黒字部分に均等割り以外の税額が決まってくると思いますが、この金額は未払い法人税等として仕訳し、決算しなおすべきでしょうか？
逆にしないほうがよいのでしょうか？
というのも、先に書いたように均等割りは翌期支払い時に租税公課とあげているので、同じように租税公課にしたほうがよいのか？ということです。

おそらく会計的には均等割り部分も未払い法人税等としたほうがよいのでしょうが、最初に教えてもらったのがこの方法だったのです。

編集

法人税割部分と均等割部分を分けないということは解りました。

今までの処理では、未払い法人税等という科目は使った事がありません。
で、翌期支払時に、租税公課／現金という仕訳をしていました。
赤字続きで均等割りしか考えなくてよかったので、最初教えてもらった方法で続けていました。
まさに提示していただいた仕訳の4番目に当たるかと思います。

ちょっと実際の数字を当てはめて見ます。
当初の質問の1番目部分です。

　別表4

1当期欠損　　　　　　　　-4463

3損金算入した県市民税　　70000
4損金算入した利子割税　　　 56
9交際費損金不算入　　　　 2013
11　小計　　　　　　　　　72069

15法人税還付金（利子県税？）　2
16所得税還付金（利子国税？） 19
21　小計　　　　　　　　　　 21

22　仮計　　　　　　　　　67585

25控除される所得税　　　　　176

30　総計　　　　　　　　　67761

37欠損金の当期控除額　　 -40223

38所得金額　　　　　　　　27538


で、27538円に対して各種税額を求めていけばいいですよね？
出してみた税額が、
法人税　5700円
事業税　1000円
県民税　 100円＋20000円
市民税　 600円＋50000円
です。税務署などで確認してもらう予定です。


そこで次の質問が、この合計77400円を当期の未払い法人税等として仕訳し決算しなおすべきか、従来どおり翌期納付時に租税公課として仕訳するかで悩んでいるところです。
正直自分でもなぜ悩むのかよくわかっていないのですが、おかしい点こうしたら良い点など指摘してください。

あと最初教えていただいた方ですが、次年度見てもらったときにものの２，３分しか見てくれなくて、それ以来自分でやって税務署に聞いてって感じです。

法人税割部分と均等割部分を分けないということは解りました。

今までの処理では、未払い法人税等という科目は使った事がありません。
で、翌期支払時に、租税公課／現金という仕訳をしていました。
赤字続きで均等割りしか考えなくてよかったので、最初教えてもらった方法で続けていました。
まさに提示していただいた仕訳の4番目に当たるかと思います。

ちょっと実際の数字を当てはめて見ます。
当初の質問の1番目部分です。

　別表4

1当期欠損　　　　　　　　-4463

3損金算入した県市民税　　70000
4損金算入した利子割税　　　 56
9交際費損金不算入　　　　 2013
11　小計　　　　　　　　　72069

15法人税還付金（利子県税？）　2
16所得税還付金（利子国税？） 19
21　小計　　　　　　　　　　 21

22　仮計　　　　　　　　　67585

25控除される所得税　　　　　176

30　総計　　　　　　　　　67761

37欠損金の当期控除額　　 -40223

38所得金額　　　　　　　　27538


で、27538円に対して各種税額を求めていけばいいですよね？
出してみた税額が、
法人税　5700円
事業税　1000円
県民税　 100円＋20000円
市民税　 600円＋50000円
です。税務署などで確認してもらう予定です。


そこで次の質問が、この合計77400円を当期の未払い法人税等として仕訳し決算しなおすべきか、従来どおり翌期納付時に租税公課として仕訳するかで悩んでいるところです。
正直自分でもなぜ悩むのかよくわかっていないのですが、おかしい点こうしたら良い点など指摘してください。

あと最初教えていただいた方ですが、次年度見てもらったときにものの２，３分しか見てくれなくて、それ以来自分でやって税務署に聞いてって感じです。

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