編集

役員に対する貸付金の返済を、未払い役員報酬とで相殺する場合
源泉徴収所得税の扱いはどのようになるのでしょうか？

貸付金　￥600,000
未払い役員報酬(1ヶ月）　￥320,000×9＝2,880,000

貸付金全額を未払い役員報酬とで、相殺したいと思っています。
どのように処理すればよいのでしょうか？
よろしくご教示願います。

役員に対する貸付金の返済を、未払い役員報酬とで相殺する場合
源泉徴収所得税の扱いはどのようになるのでしょうか？

貸付金　￥600,000
未払い役員報酬(1ヶ月）　￥320,000×9＝2,880,000

貸付金全額を未払い役員報酬とで、相殺したいと思っています。
どのように処理すればよいのでしょうか？
よろしくご教示願います。

編集

＞＞まずは　未払金／預り金で　確定額を振替します。
＞昨年度の分もまとめて振替をして良いのでしょうか？

昨年分も処理しないといけません。
内訳に関して後日でもわかるように資料を残しましょう。

＞＞預り金に関しては納付等をきちんと処理します。
＞あのぉ・・・納付書の処理とは具体的にはどんなことですか？

納付書の処理ではなく納付等の事務処理ですが。。。
きちんと納付しなければならないということです。
発生月ごとに納付書を変えるべきか、一括でいいのかは税務署の方と
打ち合わせした方がいいかもしれません。
それと他スレの役員報酬減額の件は合わせて処理しなきゃいけませんね。

＞無利息の貸付金処理と、立替金処理とどのような点で違い、どのような点でよいのでしょうか？

実態が貸付金なのかということです。
役員に対しての支払債務が同時期にあったのだから実質は貸付金ではない。
会社の精算事務の都合で両建てさせてもらったという主張は通る気がします。
それならあえて貸付金勘定を使用しないで立替金勘定とかの方が
いいのではないかな　と思いました。

＞無利息の貸付金の場合、税務調査等で問題がでてくるのでしょうか？

税務調査では決算時点で貸付金残があったり、元帳で期中残があったことに
気づくと必ず指摘してきます。会社側の意見を主張しないと押し切られます。
今回のケースはたいした金額ではないと思いますが。。。

＞＞まずは　未払金／預り金で　確定額を振替します。
＞昨年度の分もまとめて振替をして良いのでしょうか？

昨年分も処理しないといけません。
内訳に関して後日でもわかるように資料を残しましょう。

＞＞預り金に関しては納付等をきちんと処理します。
＞あのぉ・・・納付書の処理とは具体的にはどんなことですか？

納付書の処理ではなく納付等の事務処理ですが。。。
きちんと納付しなければならないということです。
発生月ごとに納付書を変えるべきか、一括でいいのかは税務署の方と
打ち合わせした方がいいかもしれません。
それと他スレの役員報酬減額の件は合わせて処理しなきゃいけませんね。

＞無利息の貸付金処理と、立替金処理とどのような点で違い、どのような点でよいのでしょうか？

実態が貸付金なのかということです。
役員に対しての支払債務が同時期にあったのだから実質は貸付金ではない。
会社の精算事務の都合で両建てさせてもらったという主張は通る気がします。
それならあえて貸付金勘定を使用しないで立替金勘定とかの方が
いいのではないかな　と思いました。

＞無利息の貸付金の場合、税務調査等で問題がでてくるのでしょうか？

税務調査では決算時点で貸付金残があったり、元帳で期中残があったことに
気づくと必ず指摘してきます。会社側の意見を主張しないと押し切られます。
今回のケースはたいした金額ではないと思いますが。。。

返信