編集

gonさん、kontaさん、hirunosannさん、どうも有難うございました。

根本的に税務のことが解っていなかったようです。
初年度の欠損金はもう控除済みだったのですね。

皆さんのお返事でスッキリしました。

あとは、やはり税理士さんは「来期(=17年度)から繰越が出来ない。」というような事をおっしゃっていたので、gonさんのおっしゃるとおり17年度まで控除可能のはずで、もう一度確認したいと思います。

どうもありがとう御座いました。

gonさん、kontaさん、hirunosannさん、どうも有難うございました。

根本的に税務のことが解っていなかったようです。
初年度の欠損金はもう控除済みだったのですね。

皆さんのお返事でスッキリしました。

あとは、やはり税理士さんは「来期(=17年度)から繰越が出来ない。」というような事をおっしゃっていたので、gonさんのおっしゃるとおり17年度まで控除可能のはずで、もう一度確認したいと思います。

どうもありがとう御座いました。

返信

編集

chichan21さん、はじめまして。

欠損金の繰越控除は、平成１３年４月１日前に開始した各事業年度において
生じた欠損金額については５年しか繰り越せません。
ですので、１２年度の欠損金については、１７年度まで繰り越せると
思うのですが、どうなんでしょうね。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/5762.htm

ここにも書いてありますが、２以上の事業年度の欠損金がある場合には
古いものから充当するので、１２年度の欠損金はギリギリ１７年度には
控除可能だと思うのですが、税理士さんにどうしてなのかの理由を
確認した方が良いと思います。

私も何か勘違いしてるのかもしれませんし･･･

chichan21さん、はじめまして。

欠損金の繰越控除は、平成１３年４月１日前に開始した各事業年度において
生じた欠損金額については５年しか繰り越せません。
ですので、１２年度の欠損金については、１７年度まで繰り越せると
思うのですが、どうなんでしょうね。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/5762.htm

ここにも書いてありますが、２以上の事業年度の欠損金がある場合には
古いものから充当するので、１２年度の欠損金はギリギリ１７年度には
控除可能だと思うのですが、税理士さんにどうしてなのかの理由を
確認した方が良いと思います。

私も何か勘違いしてるのかもしれませんし･･･

返信

編集

年度でお話されているので肝心の来期とはいつの事なのかよく判らない
のですが、欠損を年度ごとに単体で捉えてそれぞれが5年（13年4月
以降開始の事業年度分からは7年）で繰越欠損控除は消滅します。

chichan21さんのケースは
11年度発生の欠損については13、14,15年の利益で控除済みのはずで
12年度分は上記の通り5年繰り越せますので17年度迄控除できます。
16年度末に-500の欠損なので17年度に利益が出た場合は-500を上限で
控除が可能です。
設定のように17年度に100の利益が出たら17年度利益から-100控除して
17年度利益は0円、繰越欠損-400が打ち切りで控除出来なくなります。
繰り返しになりますが平成**年**月**日決算分と正確に確認しないと
確実なところは言えませんが・・・。
試しに別表の7をご自分で記入してみると理解出来ると思います。
もしお手元になければ下記で入手して下さい。
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/pdf/h17/07_01.pdf

年度でお話されているので肝心の来期とはいつの事なのかよく判らない
のですが、欠損を年度ごとに単体で捉えてそれぞれが5年（13年4月
以降開始の事業年度分からは7年）で繰越欠損控除は消滅します。

chichan21さんのケースは
11年度発生の欠損については13、14,15年の利益で控除済みのはずで
12年度分は上記の通り5年繰り越せますので17年度迄控除できます。
16年度末に-500の欠損なので17年度に利益が出た場合は-500を上限で
控除が可能です。
設定のように17年度に100の利益が出たら17年度利益から-100控除して
17年度利益は0円、繰越欠損-400が打ち切りで控除出来なくなります。
繰り返しになりますが平成**年**月**日決算分と正確に確認しないと
確実なところは言えませんが・・・。
試しに別表の7をご自分で記入してみると理解出来ると思います。
もしお手元になければ下記で入手して下さい。
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/pdf/h17/07_01.pdf

返信

編集

えっと繰越欠損金は5年(7年)間発生の翌期から繰り越せますので、12年度に発生した繰越欠損金は−６００ありますが、H16年の100と相殺されて、現在−５００あります。

従ってH17年度の所得が

１００の場合　税務上の利益は０
５００の場合　税務上の利益は０
８００の場合　税務上の利益は３００

よってH17年度までは500の利益が出ても大丈夫だけど、
H18年度からは利益≒税務上の利益になってしまう。と言いたかったのだと思います。

後、会計事務所の方針にもよりますが、一般的には無効になる欠損金をなるべく少なくしたい(今回の場合はH17年度で500以上の利益を出したい)と考えますので(詳しくは会計の話になりますので･･･)H17年に500以上の利益を出す。H18年以降の対策を考える。
というのが現在(H17年度)に課されている税務上の問題となります。

説明が下手で申し訳ありませんが、不明な点は追加質問して下さい。

えっと繰越欠損金は5年(7年)間発生の翌期から繰り越せますので、12年度に発生した繰越欠損金は−６００ありますが、H16年の100と相殺されて、現在−５００あります。

従ってH17年度の所得が

１００の場合　税務上の利益は０
５００の場合　税務上の利益は０
８００の場合　税務上の利益は３００

よってH17年度までは500の利益が出ても大丈夫だけど、
H18年度からは利益≒税務上の利益になってしまう。と言いたかったのだと思います。

後、会計事務所の方針にもよりますが、一般的には無効になる欠損金をなるべく少なくしたい(今回の場合はH17年度で500以上の利益を出したい)と考えますので(詳しくは会計の話になりますので･･･)H17年に500以上の利益を出す。H18年以降の対策を考える。
というのが現在(H17年度)に課されている税務上の問題となります。

説明が下手で申し訳ありませんが、不明な点は追加質問して下さい。

返信