編集

免税事業者だったときの期末棚卸高に消費税が入っているかいないかは、法人税法上の所得金額の計算上で問題になる部分ですので、消費税に限ってはその処理には関係なく、実際の棚卸資産の取得価額に対して計算して控除すべき事となります。

ただ、前期については法人税法上では、棚卸資産に係る消費税分だけ所得金額が過少に計上されていた事になりますので、厳密に言えば修正申告すべきもので、それと同時に前期損益修正益（当期の申告書では減算処理）として不足分を当期に棚卸資産として計上すべきものとは思います。
ただ、当期分まで経過してしまえば、結果的には同じ事とはなりますが。

免税事業者だったときの期末棚卸高に消費税が入っているかいないかは、法人税法上の所得金額の計算上で問題になる部分ですので、消費税に限ってはその処理には関係なく、実際の棚卸資産の取得価額に対して計算して控除すべき事となります。

ただ、前期については法人税法上では、棚卸資産に係る消費税分だけ所得金額が過少に計上されていた事になりますので、厳密に言えば修正申告すべきもので、それと同時に前期損益修正益（当期の申告書では減算処理）として不足分を当期に棚卸資産として計上すべきものとは思います。
ただ、当期分まで経過してしまえば、結果的には同じ事とはなりますが。

返信

編集

kamehenさん、御返事ありがとうございます。確かに修正するべきだとは思うのですが、前期は赤字で棚卸の額もたいしたことがないのでそのまま処理しようかと思います。もちろん上の者に確認してからですけど・・・。ありがとうございました。

kamehenさん、御返事ありがとうございます。確かに修正するべきだとは思うのですが、前期は赤字で棚卸の額もたいしたことがないのでそのまま処理しようかと思います。もちろん上の者に確認してからですけど・・・。ありがとうございました。

返信