勘定科目とは、例えば、毎月支払う給与は「給与手当」、宅配便にかかった費用を「荷造運賃」というように、取引を同じ性格のもの同士分類することです。この分類方法には、法律で明確に定められているわけではありません。そのため、同じような取引でも会社によって科目が異なることがあります。例えば、事務用のコピー...
貸倒れなどで実質的に資産の価額がゼロになったと考えられる場合でも、税務上や会計上、その資産が残っていることを忘れないようにするために付される名目的な価額のことです(1円にする場合が多いです)。 たとえば、売上債権が次の条件を満たして形式的に貸倒れになったと認められる場合には、備忘価額を差し引い...
法人税は、会社の税務上の利益にかかる税金です。 税務上の利益のことを課税所得といいます。課税所得は、益金(税務上の収益)から損金(税務上の費用)を差し引いた額です。会計上の利益と課税所得は、通常は一致しません。これは、収益と益金、費用と損金の範囲が異なるためです。
遊戯施設の非常用証明のバッテリー工事(58台)をしました。支出は600000万円です。
1台あたりにするとたいした金額ではないのですが、これは全額経費で大丈夫でしょうか。
減価償却の実務問答集で蛍光灯の取付400万円(1本あたり500円×8000本)交換した場合は全額経費ではなく、建物附属設備の電気設備になるとなって...
お世話になります。法人契約の保養施設利用料の損金の計上の仕方について教えてください。A社は従業員の保養施設利用料として毎月B社に20万円福利厚生で計上しています。もちろん保養目的はありますがいつもいつも行けるわけがありません。そのB社の社長はA社と同一人物ですがまずくないですか。また保養施設利用料を損...
今期350万位の赤字です(前期は40万の黒字)が繰越欠損金の内90万位がH15年からの分なので今期で7年なので使い切らないといけないと思うのですが、使わなければ自動的に消えていくんですよね?必ず使わなくてもいいのでしょうか?赤字なのでそのままで決算書を仕上げようかと思うのですが。赤字でも償却をする場合もある...
お世話になっております。
建物の火災保険を概算支払いし、確定された時に返戻金があった場合、
その返戻金の益金算入時期はいつになるのでしょうか?
<例>
決算日 3/31
保険期間 4月1日〜3月末
確定保険通知 4月
この場合、保険期間の事業年度に保険料を減算する処理をして、
なおかつ益金に算入しても...
お世話になります、経理初心者のため下記の点につきましてお教えいただきたくお願いいたします。
条件
・今期は第2期となる
・前期(初年度)決算時における欠損金が ¥1,000,000
・今期(第2期)決算時における税引前当期利益が ¥1,500,000
Q1
今期の法人税の対象所得額は
¥1,500,000(...
お世話になります。
この3月に2度目の期末を迎えます。
前期(初年度)の決算においては、
当期利益が -¥800,000 の赤字でした。
仮に当期の決算においては、
当期利益が ¥1,500,000 の黒字だったとすると
青色申告のメリットが活かされ
・当期利益 ¥1,500,000
・前期欠損金 -...
いつも参考にさせて頂いてます。
初めて質問するのでドキドキしますが、わかる方教えて下さい。
法人税の繰越欠損金の使用なのですが、過去の未使用の繰越欠損金で当期に利益が出たため使えるものがある場合、欠損金の控除は必ず強制的に行わなければならないものなのでしょうか?
あえて欠損金の控除をしないと...
いつもお世話になっております。
色々と考えていましたら、少々パニックになりましたので、ご相談させてください。「損金算入できるかどうか?」という質問になるのですが…
前提条件として、出資者と代表者は別の人とします。
出資者が設立した会社から、経営指導、取引先の紹介手数料、事務関係の請負料や融資...
弁護士費用の損金算入時期につきまして調べたところ、顧問料・着手金・成功報酬については、記述がありましたが、出張に伴う日当については、記述がありませんでした。
日当については、顧問料や着手金と同じように、支払日を含む事業年度で損金算入したので構わないでしょうか?ご存じの方いらっしゃいましたら...
税務初心者です。(当社連結子会社です)
繰越欠損金についてです。
法人税については連結納税に付き、親会社から還付があるため、欠損金を繰り越すというのはないと考えております。
(したがって、法人税30%部分の繰延税金資産の計算を行っていません。)
では、地方税部分については、「繰越欠損金」という認識...
今期より前任者(退職)に引き継いで、初めて税務申告書を作成することになりました。
昨年までの例を参考にしたり、手引書を読んでいろいろ勉強したのですが、どうしても理解力が及ばず混乱してしまいました。
一度税務署にも相談に行ったのですが、こちらの予備知識が浅く、言われていることがピンと来なかったため...
いつもお世話になっております。
税務調査のことで教えてください。
弊社の事務所で代表者名義で借りているところがあるのですが、その事務所の法人設立届けを県税事務所、市役所へ提出しておりません。(本店は提出済み)
やはり提出しない場合は、事業活動の事実があって、経費に計上していても税務調査は、...
損金算入できる税金は、法人事業税、消費税、事業所税、登録免許税などありますが、この損金算入できる税金のうち未払いでも損金算入できる税金は消費税だけでしょうか?
定時株主総会で、
A代表取締役社長50万円、B取締役25万円と決め
毎月支払っていたのを、期中半ばで、
A代表取締役社長が退職し、A取締役に降格し、
給与が25万円になり、
B取締役が、B代表取締役社長になり、期中半ばで、
給与が50万円になった場合、
B社長は毎月の給与25万円増額分は、次に給与が改定される
定...
特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入制度について教えて下さい。
昨年度は別表14(1)を記載していなかったようです。
新設の会社ではありません。
役員が2名で株式数100%で、
2名の役員給与の合算は年平均800万円以下です。
適用除外でしょうか?
適用除外の場合は、別表14(1)の提出は必要なしですか...
今期80万位の利益が出たのですが、繰越欠損金は前期が560万、H18年度のものが20万あります。税金がかからないようにしたいのですが。償却限度額は700万位ですが今回償却はせずに繰越欠損金を使いたいと思います。その際H18年度の20万と前期の560万から60万を控除して所得をゼロにすればいいのですね?初...
当年に、土地を1億円で売り、
同年に、土地建物を2件、13,000,000円と33,000,000円の物件を買い、
この2件の物件を
特定の資産の買換えの圧縮損(別表13(5))を計上したいのですが、
この圧縮をする条件などがあると思うのですが、
実際は、条件など関係なしに圧縮損で計上できると
聞いたのですが、特に条件を...