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土地の寄付について教えてください。

質問 回答受付中

土地の寄付について教えてください。

2009/02/26 18:57

katsu8904

おはつ

回答数:6

編集

市町村から土地の寄付の申し入れがありました。
申し入れをうけようと思っていますが会計処理をそうすればいいのか教えてください。

道路拡張に伴い当社の事業所新築予定の土地の一部の寄付の申入れがありました。(土地取得がH15年です。)来年新築予定です。

寄付金として処理できると思いますがいくらで会計処理すればよろしいでしょうか?

(躄舛鯡明僂濃蚕个靴振盂
寄付する土地の路線化等の評価額で算出した金額
その他の方法

なにか記載があるところがあれば教えてください。

市町村から土地の寄付の申し入れがありました。
申し入れをうけようと思っていますが会計処理をそうすればいいのか教えてください。

道路拡張に伴い当社の事業所新築予定の土地の一部の寄付の申入れがありました。(土地取得がH15年です。)来年新築予定です。

寄付金として処理できると思いますがいくらで会計処理すればよろしいでしょうか?

(躄舛鯡明僂濃蚕个靴振盂
寄付する土地の路線化等の評価額で算出した金額
その他の方法

なにか記載があるところがあれば教えてください。

この質問に回答
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1件〜6件 (全6件)
| 1 |

1. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/02/27 23:40

hirunosannpo

常連さん

編集

税務上は△鉢の中間になるかと・・・
寄附金に計上すべき金額はその土地の時価。なので回答としてはのその他の方法。
税務上の時価はいろいろありますが、△力線価でも問題ないと思います。
よって△鉢の中間と言う回答になってしまいました。

余談ですが、katsu8904さんが法人だと仮定すると、,之彁擦靴燭箸靴討盻蠧清盂曚呂泙辰燭変わらないことになると思いますが、総額主義を考えた場合は,諒法はベターではないと思います。

税務上は△鉢の中間になるかと・・・
寄附金に計上すべき金額はその土地の時価。なので回答としてはのその他の方法。
税務上の時価はいろいろありますが、△力線価でも問題ないと思います。
よって△鉢の中間と言う回答になってしまいました。

余談ですが、katsu8904さんが法人だと仮定すると、,之彁擦靴燭箸靴討盻蠧清盂曚呂泙辰燭変わらないことになると思いますが、総額主義を考えた場合は,諒法はベターではないと思います。

返信

2. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/03/02 13:36

katsu8904

おはつ

編集

回答ありがとうございます。
ちなみに会社所有土地(法人)です。

寄付の金額は、時価ですね。
路線化等評価した金額で確認してみます。

ちなみに時価にすると今ある「土地の帳簿価格ー寄付分土地(時価)」
=寄付後の帳簿価格でよろしいのでしょうか?

なにか特別に仕訳をする必要があるか教えてください。

どこかに土地の寄付について書いてあるところってありますか?

よろしくお願いします。

回答ありがとうございます。
ちなみに会社所有土地(法人)です。

寄付の金額は、時価ですね。
路線化等評価した金額で確認してみます。

ちなみに時価にすると今ある「土地の帳簿価格ー寄付分土地(時価)」
=寄付後の帳簿価格でよろしいのでしょうか?

なにか特別に仕訳をする必要があるか教えてください。

どこかに土地の寄付について書いてあるところってありますか?

よろしくお願いします。

返信

3. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/03/03 12:47

hirunosannpo

常連さん

編集

すいません、説明不足で・・・
>ちなみに時価にすると今ある「土地の帳簿価格ー寄付分土地(時価)」
=寄付後の帳簿価格でよろしいのでしょうか?

とはなりません。
仕訳で考えると
寄附金  300/土地 100
      /雑収入 200
と言った感じです。
考え方は一部誤字がありましたがhttp://www.houjinzei.com/visitor/quick/keihi/kihu/k003.htm
を参考にされてみては?

なので、寄附後の土地簿価は
『土地の帳簿価格−寄付金分土地(面積按分等による簿価)』
となります。

すいません、説明不足で・・・
>ちなみに時価にすると今ある「土地の帳簿価格ー寄付分土地(時価)」
=寄付後の帳簿価格でよろしいのでしょうか?

とはなりません。
仕訳で考えると
寄附金  300/土地 100
      /雑収入 200
と言った感じです。
考え方は一部誤字がありましたがhttp://www.houjinzei.com/visitor/quick/keihi/kihu/k003.htm
を参考にされてみては?

なので、寄附後の土地簿価は
『土地の帳簿価格−寄付金分土地(面積按分等による簿価)』
となります。

返信

4. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/03/03 23:20

しかしか

さらにすごい常連さん

編集

すみません、よけいなおせっかいかとは思いますが、ちょっと発想を変えて、一度時価で売却したものと仮定して考えてみてはいかがでしょうか。


法人税の基本は、適正な時価で取引があったものと考えますので、

1.自社所有の土地の一部を地方自治体に時価で売却した。
 譲り渡した土地部分の時価300、簿価100とする。

 未収金300 / 土地100
            売却益(又は雑収入)200


2.しかし売却代金の未収金については、受け取る意思がないので、寄附金へ振替えた。

 寄附金300 / 未収金300


3.上記の仕訳を要約すると、hirunosannさんの仕訳と同じになる。

 寄附金300 / 土地100
            売却益(又は雑収入)200


4.ということは、土地の簿価部分のみを直接「寄附金」としても同じことになる。
 上記3.の「寄附金」のうち200と「売却益(又は雑収入)」200を相殺消去して、

 寄附金100 / 土地100

と仕訳しても当期純利益に与える影響はまったく同じであり、どちらでも問題はありません。


5.企業会計上どちらの仕訳をしたとしても、法人税法上は、寄附金の損金不算入の計算上、あくまでも寄附金300を市町村へ寄附したものとして取扱います。

しかし、国・地方公共団体に対する寄附金は、金額に関係なく全額損金算入となりますから、結局、法人税法上もどーでもよいことになります。
(法人税の別表四で加算しないから。
ただし、寄附金の内容が市町村への寄附であることは税務署にわかるようにしたほうがよいでしょう。)


6.なお、法人税法上は、土地を一度売却したものと仮定して仕訳を考えていますが、これはあくまでも法人税法上の話であり、消費税法上は「対象外」取引となります。
現実には土地を売却したわけではなく、無償で贈与(寄附)したわけですから、土地の譲渡対価は存在しません。
よって、消費税の「非課税売上げ」にはなりません。

すみません、よけいなおせっかいかとは思いますが、ちょっと発想を変えて、一度時価で売却したものと仮定して考えてみてはいかがでしょうか。


法人税の基本は、適正な時価で取引があったものと考えますので、

1.自社所有の土地の一部を地方自治体に時価で売却した。
 譲り渡した土地部分の時価300、簿価100とする。

 未収金300 / 土地100
            売却益(又は雑収入)200


2.しかし売却代金の未収金については、受け取る意思がないので、寄附金へ振替えた。

 寄附金300 / 未収金300


3.上記の仕訳を要約すると、hirunosannさんの仕訳と同じになる。

 寄附金300 / 土地100
            売却益(又は雑収入)200


4.ということは、土地の簿価部分のみを直接「寄附金」としても同じことになる。
 上記3.の「寄附金」のうち200と「売却益(又は雑収入)」200を相殺消去して、

 寄附金100 / 土地100

と仕訳しても当期純利益に与える影響はまったく同じであり、どちらでも問題はありません。


5.企業会計上どちらの仕訳をしたとしても、法人税法上は、寄附金の損金不算入の計算上、あくまでも寄附金300を市町村へ寄附したものとして取扱います。

しかし、国・地方公共団体に対する寄附金は、金額に関係なく全額損金算入となりますから、結局、法人税法上もどーでもよいことになります。
法人税の別表四で加算しないから。
ただし、寄附金の内容が市町村への寄附であることは税務署にわかるようにしたほうがよいでしょう。)


6.なお、法人税法上は、土地を一度売却したものと仮定して仕訳を考えていますが、これはあくまでも法人税法上の話であり、消費税法上は「対象外」取引となります。
現実には土地を売却したわけではなく、無償で贈与(寄附)したわけですから、土地の譲渡対価は存在しません。
よって、消費税の「非課税売上げ」にはなりません。

返信

5. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/03/04 12:34

katsu8904

おはつ

編集

ありがとうございます。

土地の評価額を調べてみたら購入当時より下落していました。

ということは、寄付する土地の簿価100円に対し、時価80円の場合
の仕訳は、こんなかんじでしょうか?

寄付金 80  土地  100
雑支出 20
(消費税なし)

何度もすいませんよろしくお願いします。

ありがとうございます。

土地の評価額を調べてみたら購入当時より下落していました。

ということは、寄付する土地の簿価100円に対し、時価80円の場合
仕訳は、こんなかんじでしょうか?

寄付金 80  土地  100
雑支出 20
消費税なし)

何度もすいませんよろしくお願いします。

返信

6. Re: 土地の寄付について教えてください。

2009/03/04 22:32

しかしか

さらにすごい常連さん

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そうですね、それで特に問題ないと思いま〜す。

そうですね、それで特に問題ないと思いま〜す。

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