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報酬より控除された源泉税
2005/03/06 18:43
どうかよろしくお願い申し上げます。
アドバイザリー料をいただいているのですが、
10%の源泉徴収がされていました。
一応青色申告事業者で、控除も受けたいので、
貸借対照表を添付しますが、
例えば、100,000円の報酬より、源泉税10,000円
控除されていたら、どのような仕訳をきればよい
のでしょうか。
（借方）現金90,000（貸方）売上100,000
（借方）事業主貸10,000
のような仕訳でよいのでしょうか。
どうかよろしくお願いを申し上げます。
どうかよろしくお願い申し上げます。
アドバイザリー料をいただいているのですが、
10%の源泉徴収がされていました。
一応青色申告事業者で、控除も受けたいので、
貸借対照表を添付しますが、
例えば、100,000円の報酬より、源泉税10,000円
控除されていたら、どのような仕訳をきればよい
のでしょうか。
（借方）現金90,000（貸方）売上100,000
（借方）事業主貸10,000
のような仕訳でよいのでしょうか。
どうかよろしくお願いを申し上げます。
1. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 19:10
＞（借方）現金90,000（貸方）売上100,000
＞（借方）事業主貸10,000
＞のような仕訳でよいのでしょうか。
その仕訳で合っていると思います。
ちなみに、売掛金で処理するなら
・客先に請求を掛けた時
（借方）売掛金100,000 （貸方）売上100,000
・客先からお金が現金で支払われた時
（借方）現金90,000 (貸方）売掛金100,000
（借方）事業主貸10,000
この様な仕訳になります。
＞（借方）現金90,000（貸方）売上100,000
＞（借方）事業主貸10,000
＞のような仕訳でよいのでしょうか。
その仕訳で合っていると思います。
ちなみに、売掛金で処理するなら
・客先に請求を掛けた時
（借方）売掛金100,000 （貸方）売上100,000
・客先からお金が現金で支払われた時
（借方）現金90,000 (貸方）売掛金100,000
（借方）事業主貸10,000
この様な仕訳になります。
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2. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 19:29
3. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 19:39
4. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 20:15
こんな仕訳の切り方も。
�’箴綏彎綮�
(借方)売掛金 90,000 (貸方)売上 100,000
(借方)仮払税金10,000
��入金時
(借方)現金 90,000 (貸方)売掛金 90,000
��申告時(確定税額9,000 還付1,000のとき)
(借方)現金 1,000 (貸方)仮払税金10,000
(貸方)事業主貸 9,000
こんな仕訳の切り方も。
�’箴綏彎綮�
(借方)売掛金 90,000 (貸方)売上 100,000
(借方)仮払税金10,000
��入金時
(借方)現金 90,000 (貸方)売掛金 90,000
��申告時(確定税額9,000 還付1,000のとき)
(借方)現金 1,000 (貸方)仮払税金10,000
(貸方)事業主貸 9,000
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5. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 20:50
masa_y 様 Mrtax様
ご返信をありがとうございました。
私は法人の経理しかしたことがなく、
よくわからないのですが、
源泉税は、実際の支払時に法人に徴収義務が発生
するので、法人側では、100,000円全額未払金に
なっていると思います。
受ける側も同様の処理をすると思っていたのですが、
ちがうのでしょうか。
源泉税を反映するのとしないのでは、個人の納税額
が結構ちがってまいります。
明日、所轄の税務署にきいてみます。
ありがとうございました。もっと勉強します。
masa_y 様 Mrtax様
ご返信をありがとうございました。
私は法人の経理しかしたことがなく、
よくわからないのですが、
源泉税は、実際の支払時に法人に徴収義務が発生
するので、法人側では、100,000円全額未払金に
なっていると思います。
受ける側も同様の処理をすると思っていたのですが、
ちがうのでしょうか。
源泉税を反映するのとしないのでは、個人の納税額
が結構ちがってまいります。
明日、所轄の税務署にきいてみます。
ありがとうございました。もっと勉強します。
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6. Re: 報酬より控除された源泉税
2005/03/06 21:17
源泉徴収義務者(法人)側は、支払時に源泉所得税を徴収し翌月10日までに納付することになっていますので、yuan-meiさんの仰るとおり源泉所得税の計上時期がずれてしまいます。ただ、報酬受取側(個人事業者)は原則として１年間に確定した売上(発生主義)とそれに対応する源泉所得税で申告することになりますので、１月ずれてしまうのは制度上しかたのない事だと思うのですが。
源泉徴収義務者(法人)側は、支払時に源泉所得税を徴収し翌月10日までに納付することになっていますので、yuan-meiさんの仰るとおり源泉所得税の計上時期がずれてしまいます。ただ、報酬受取側(個人事業者)は原則として１年間に確定した売上(発生主義)とそれに対応する源泉所得税で申告することになりますので、１月ずれてしまうのは制度上しかたのない事だと思うのですが。
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