編集

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

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kei8さんが回答されていますので補足だけします。

税込で貸引を設定するので

貸倒引当金　100　/　長期売掛金　103
仮払消費税等　3

貸倒引当金　3　/　貸倒引当金戻入　3←消費税課税対象外

kei8さんと同じような仕訳になります。
103の引当金で100の損失が生じた＝3を過大引当としてを戻し入れる（個別引当のため）

税務の話

kei8さんが先に書かれていますが、3％の返還を受ける事になります。ただし貸倒損失の費用性（損金性）については税理士さんなどに確認してくださいね。

例えば利益が出たから精算すると言うのはダメです。
かなり古い売掛金なので高額であれば慎重に処理しないと調査で目を付けられます。

kei8さんが回答されていますので補足だけします。

税込で貸引を設定するので

貸倒引当金　100　/　長期売掛金　103
仮払消費税等　3

貸倒引当金　3　/　貸倒引当金戻入　3←消費税課税対象外

kei8さんと同じような仕訳になります。
103の引当金で100の損失が生じた＝3を過大引当としてを戻し入れる（個別引当のため）

税務の話

kei8さんが先に書かれていますが、3％の返還を受ける事になります。ただし貸倒損失の費用性（損金性）については税理士さんなどに確認してくださいね。

例えば利益が出たから精算すると言うのはダメです。
かなり古い売掛金なので高額であれば慎重に処理しないと調査で目を付けられます。

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