編集

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

編集

１、貸倒引当金／長期売掛金（得意先に対する債権）１０３

---貸倒引当金の設定対象となる債権は、税込み金額である１０３であり、１００ではないはず（注）。とすれば、借方の貸倒引当金は１０３となる（１００ではない）のが道理。１０３に対して繰り入れておいて１００で充当処理するのは整合性がとれていない。

（注）仮に繰入率１００％とする。
長期売掛金１０３ｘ繰入率１００％＝１０３　であって
長期売掛金１００ｘ繰入率１００％＝１００　ではない。



２、未収消費税等（国に対する債権）／雑収入３

----この金額は消費税の申告書上で算定される。
　　３％の時の消費税は３％で返還を受けるはず。

１、貸倒引当金／長期売掛金（得意先に対する債権）１０３

---貸倒引当金の設定対象となる債権は、税込み金額である１０３であり、１００ではないはず（注）。とすれば、借方の貸倒引当金は１０３となる（１００ではない）のが道理。１０３に対して繰り入れておいて１００で充当処理するのは整合性がとれていない。

（注）仮に繰入率１００％とする。
長期売掛金１０３ｘ繰入率１００％＝１０３　であって
長期売掛金１００ｘ繰入率１００％＝１００　ではない。



２、未収消費税等（国に対する債権）／雑収入３

----この金額は消費税の申告書上で算定される。
　　３％の時の消費税は３％で返還を受けるはず。

返信