編集

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

いつも参考にさせていただいてます。
教えていただきたい点があります。

貸倒損失処理をしました。仕訳は以下の通りです。

貸倒損失　　　　　100　　/長期売掛金　　　　105
仮払消費税　　　　　5

貸倒引当金　　　　105　　/貸倒引当金戻入　　105
貸倒引当金戻入　　　5　　/雑収入　　　　　　　5(対象外)

そこで計上した雑収入なのですが、
当期以前の消費税分なので不課税でいいのでしょうか？
よろしくお願い致します。

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貸倒損失による処理は、貸倒引当金をそもそも最初から設定していない場合か、当期の債権が貸倒した場合の二つに限定されます。
貸倒引当金を計上してあり、かつ「長期売掛金」ということであれば前期以前のものですから、この場合貸倒損失による処理には該当しません。

消費税部分の取り扱いについてはkarzさんのコメントがありますが、私ももう一つピンと来ていないのでもう少し詳しく解説いただけると助かります。

貸倒損失による処理は、貸倒引当金をそもそも最初から設定していない場合か、当期の債権が貸倒した場合の二つに限定されます。
貸倒引当金を計上してあり、かつ「長期売掛金」ということであれば前期以前のものですから、この場合貸倒損失による処理には該当しません。

消費税部分の取り扱いについてはkarzさんのコメントがありますが、私ももう一つピンと来ていないのでもう少し詳しく解説いただけると助かります。

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