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いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

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こんにちは。横から失礼します。

国債なので、「満期保有目的債券」ということでいいのではないでしょうか。

少々気になるのは、額面100,000,000円の国債を99,347,000円で購入したことにより、金利調整差額と思われる金額が発生している、ということです。
つまり、額面と購入金額の差額である653,000円は、購入した日から満期償還日まで、均等償却（という言葉でよかったかな・・・）することとなるのではないかな、と。
今回の場合は、額面より低い金額で購入していますから、期間按分（日割り計算）で

有価証券　275,772　/　受取利息　　275,772

という仕訳を入れる必要があるかと思います。

購入日が18.6.6で、償還日が20.5.15　　トータル708日保有します。
購入日から19.3.31まで　299日経過しています。
653,000×299/708＝275,772（切捨て）

未収利息の計上方法と仕訳は、お書きになっている通りでいいと思います。

こんにちは。横から失礼します。

国債なので、「満期保有目的債券」ということでいいのではないでしょうか。

少々気になるのは、額面100,000,000円の国債を99,347,000円で購入したことにより、金利調整差額と思われる金額が発生している、ということです。
つまり、額面と購入金額の差額である653,000円は、購入した日から満期償還日まで、均等償却（という言葉でよかったかな・・・）することとなるのではないかな、と。
今回の場合は、額面より低い金額で購入していますから、期間按分（日割り計算）で

有価証券　275,772　/　受取利息　　275,772

という仕訳を入れる必要があるかと思います。

購入日が18.6.6で、償還日が20.5.15　　トータル708日保有します。
購入日から19.3.31まで　299日経過しています。
653,000×299/708＝275,772（切捨て）

未収利息の計上方法と仕訳は、お書きになっている通りでいいと思います。

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